财务报告质量： 合计应计项目
收益可以分解为现金和权责发生制。研究发现，权责发生制成分（合计应计）的持久性低于现金成分，因此：（1）在其他条件相同的情况下，权责发生制成分较高的收益比权责发生制成分较小的收益的持久性较差;（2）收益的现金部分在评估公司业绩时应获得更高的权重。
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基于资产负债表的应计比率
Paycom Software Inc.、资产负债表计算应计总额
以千美元计
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 经营性资产 | ||||||
| 总资产 | ||||||
| 少： 现金及现金等价物 | ||||||
| 经营性资产 | ||||||
| 经营负债 | ||||||
| 负债合计 | ||||||
| 少： 长期债务的流动部分 | ||||||
| 少： 净长期债务，减去流动部分 | ||||||
| 经营负债 | ||||||
| 净营业资产1 | ||||||
| 基于资产负债表的应计项目合计2 | ||||||
| 财务比率 | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率3 | ||||||
| 基准 | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率工业 | ||||||
| 工业 | ||||||
根据报告： 10-K (报告日期： 2022-12-31), 10-K (报告日期： 2021-12-31), 10-K (报告日期： 2020-12-31), 10-K (报告日期： 2019-12-31), 10-K (报告日期： 2018-12-31).
1 2022 计算
净营业资产 = 经营性资产 – 经营负债
= – =
2 2022 计算
基于资产负债表的应计项目合计 = 净营业资产2022 – 净营业资产2021
= – =
3 2022 计算
基于资产负债表的应计比率 = 100 × 基于资产负债表的应计项目合计 ÷ 平均营业资产净额
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
以下是对一组年度财务数据的分析报告。
- 净营业资产
- 数据显示，净营业资产在报告期内呈现持续增长的趋势。从2019年末的425,594千美元增长至2022年末的810,877千美元，增长率显著。这表明企业整体的资产规模和财务实力在不断提升。增长速度在2020年和2021年相对平稳，但在2022年加速，可能受到特定业务扩张或市场环境的影响。
- 基于资产负债表的应计总计项目
- 基于资产负债表的应计总计项目也呈现增长趋势，但增长幅度相对较小。从2019年末的102,170千美元增长至2022年末的165,986千美元。该项目增长可能与应收账款、预付费用等项目增加有关，反映了企业经营活动的变化。2022年的增长幅度明显大于前三年，值得关注。
- 基于资产负债表的应计比率
- 基于资产负债表的应计比率在报告期内波动变化。2019年为27.28%，2020年下降至22.75%，2021年进一步下降至18.66%，随后在2022年回升至22.8%。该比率的下降可能表明企业在应计项目管理方面有所改善，或者收入确认方式发生变化。2022年的回升可能与应计总计项目的增长有关。需要结合其他财务数据进行更深入的分析，以确定比率变动的原因。
总体而言，数据显示企业在报告期内保持了良好的发展势头，净营业资产持续增长。应计总计项目和应计比率的变化需要进一步分析，以了解企业经营活动和财务管理方面的具体情况。
基于现金流量表的应计比率
Paycom Software Inc.、应计项目总额的现金流量表计算
以千美元计
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 净收入 | ||||||
| 少： 经营活动产生的现金净额 | ||||||
| 少： 投资活动产生的现金净额（用于） | ||||||
| 基于现金流量表的应计项目合计 | ||||||
| 财务比率 | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率1 | ||||||
| 基准 | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率工业 | ||||||
| 工业 | ||||||
根据报告： 10-K (报告日期： 2022-12-31), 10-K (报告日期： 2021-12-31), 10-K (报告日期： 2020-12-31), 10-K (报告日期： 2019-12-31), 10-K (报告日期： 2018-12-31).
1 2022 计算
基于现金流量表的应计比率 = 100 × 基于现金流量表的应计项目合计 ÷ 平均营业资产净额
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
以下是对一组年度财务数据的分析报告。
- 净营业资产
- 数据显示，净营业资产在报告期内呈现持续增长的趋势。从2019年末的425,594千美元增长到2022年末的810,877千美元，增长幅度显著。这表明企业在资产管理和运营方面表现出较强的能力，资产规模不断扩大。
- 基于现金流量表的应计总计
- 基于现金流量表的应计总计在不同年份波动较大。2019年为175,858千美元，2020年大幅下降至34,123千美元，随后在2021年回升至134,268千美元，但在2022年则变为负值，达到-60,428千美元。这种波动可能反映了企业盈利质量的变化，以及应收账款、存货等项目变动对现金流的影响。
- 基于现金流量表的应计比率
- 应计比率与应计总计的变化趋势一致，呈现显著波动。2019年为46.96%，2020年大幅下降至7.11%，2021年回升至22.76%，2022年则变为负值，达到-8.3%。应计比率的下降可能意味着企业现金流与净利润之间的差异缩小，盈利质量提高。然而，2022年的负值表明净利润可能受到非现金项目的影响较大，或者存在现金流短缺的情况。需要进一步分析具体原因。
总体而言，净营业资产的增长表明企业规模的扩张。然而，应计总计和应计比率的波动则提示需要关注企业盈利质量和现金流状况，特别是2022年的负值，需要进一步的调查和分析以确定其根本原因。