财务报告质量： 合计应计项目
收益可以分解为现金和权责发生制。研究发现，权责发生制成分（合计应计）的持久性低于现金成分，因此：（1）在其他条件相同的情况下，权责发生制成分较高的收益比权责发生制成分较小的收益的持久性较差;（2）收益的现金部分在评估公司业绩时应获得更高的权重。
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基于资产负债表的应计比率
ONEOK Inc.、资产负债表计算应计总额
以千美元计
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 经营性资产 | ||||||
| 总资产 | ||||||
| 少： 现金及现金等价物 | ||||||
| 经营性资产 | ||||||
| 经营负债 | ||||||
| 负债合计 | ||||||
| 少： 长期债务的当前到期日 | ||||||
| 少： 短期借款 | ||||||
| 少： 当前融资租赁负债 | ||||||
| 少： 长期债务，不包括当前到期的债务 | ||||||
| 少： 非流动融资租赁负债 | ||||||
| 经营负债 | ||||||
| 净营业资产1 | ||||||
| 基于资产负债表的应计项目合计2 | ||||||
| 财务比率 | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率3 | ||||||
| 基准 | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率竞争 对手4 | ||||||
| Chevron Corp. | ||||||
| ConocoPhillips | ||||||
| Exxon Mobil Corp. | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率扇形 | ||||||
| 石油、天然气和消耗性燃料 | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率工业 | ||||||
| 能源 | ||||||
根据报告： 10-K (报告日期： 2022-12-31), 10-K (报告日期： 2021-12-31), 10-K (报告日期： 2020-12-31), 10-K (报告日期： 2019-12-31), 10-K (报告日期： 2018-12-31).
1 2022 计算
净营业资产 = 经营性资产 – 经营负债
= – =
2 2022 计算
基于资产负债表的应计项目合计 = 净营业资产2022 – 净营业资产2021
= – =
3 2022 计算
基于资产负债表的应计比率 = 100 × 基于资产负债表的应计项目合计 ÷ 平均营业资产净额
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 点击竞争对手名称查看计算结果。
以下是对一组年度财务数据的分析报告。
- 净营业资产
- 数据显示，净营业资产在2019年至2020年期间呈现增长趋势，从18938645千美元增加到19778269千美元。随后，在2021年略有下降至19535888千美元，但在2022年又回升至19916745千美元。总体而言，该项目在观察期内保持相对稳定，但存在小幅波动。
- 基于资产负债表的应计总计项目
- 基于资产负债表的应计总计项目在不同年份间波动较大。2019年为2962084千美元，2020年大幅增加至839624千美元。2021年则出现负值，为-242381千美元，表明该年度存在显著的应计项目逆转。2022年该项目恢复正值，达到380857千美元。这种波动性可能反映了会计处理方式的变化或经营活动中的重大调整。
- 基于资产负债表的应计比率
- 基于资产负债表的应计比率与应计总计项目呈现相似的趋势。2019年为16.97%，2020年大幅下降至4.34%。2021年出现负值，为-1.23%，与应计总计项目的负值相对应。2022年该比率回升至1.93%。该比率的波动表明应计项目对整体财务状况的影响在不同年份间存在显著差异。负值表明应计项目对利润的贡献为负，可能意味着收入确认或费用递延的减少。
总体而言，数据显示净营业资产相对稳定，而基于资产负债表的应计项目和应计比率则表现出显著的波动性。这种波动性可能需要进一步调查，以了解其根本原因以及对公司财务表现的潜在影响。
基于现金流量表的应计比率
ONEOK Inc.、应计项目总额的现金流量表计算
以千美元计
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 归属于 ONEOK 的净利润 | ||||||
| 少： 经营活动提供的现金 | ||||||
| 少： 投资活动中使用的现金 | ||||||
| 基于现金流量表的应计项目合计 | ||||||
| 财务比率 | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率1 | ||||||
| 基准 | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率竞争 对手2 | ||||||
| Chevron Corp. | ||||||
| ConocoPhillips | ||||||
| Exxon Mobil Corp. | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率扇形 | ||||||
| 石油、天然气和消耗性燃料 | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率工业 | ||||||
| 能源 | ||||||
根据报告： 10-K (报告日期： 2022-12-31), 10-K (报告日期： 2021-12-31), 10-K (报告日期： 2020-12-31), 10-K (报告日期： 2019-12-31), 10-K (报告日期： 2018-12-31).
1 2022 计算
基于现金流量表的应计比率 = 100 × 基于现金流量表的应计项目合计 ÷ 平均营业资产净额
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 点击竞争对手名称查看计算结果。
以下是对一组年度财务数据的分析报告。
- 净营业资产
- 数据显示，净营业资产在2019年至2020年期间呈现增长趋势，从18938645千美元增加到19778269千美元。随后，在2021年略有下降至19535888千美元，但在2022年又回升至19916745千美元。总体而言，净营业资产在观察期内保持相对稳定，波动幅度不大。
- 基于现金流量表的应计总计
- 基于现金流量表的应计总计在不同年份间波动较大。2019年为3100556千美元，2020年大幅增加至984270千美元。2021年则出现负值，为-381274千美元，表明应计项目对现金流的影响发生了逆转。2022年继续保持负值，为-44498千美元，但绝对值较2021年有所降低。这种波动可能反映了收入确认和费用计提策略的变化，或与运营周期相关的现金流影响。
- 基于现金流量表的应计比率
- 基于现金流量表的应计比率与应计总计的变化趋势一致。2019年为17.76%，2020年显著下降至5.08%。2021年出现负值，为-1.94%，表明应计项目对营业利润的影响为负。2022年进一步下降至-0.23%，虽然仍为负值，但降幅减缓。该比率的下降趋势可能表明公司现金流质量的改善，或者收入确认模式的改变。
综合来看，净营业资产的稳定增长表明公司资产基础的稳固。然而，应计总计和应计比率的波动值得关注，需要进一步分析其背后的原因，以评估公司盈利质量和财务风险。