财务报告质量： 合计应计项目
收益可以分解为现金和权责发生制。研究发现，权责发生制成分（合计应计）的持久性低于现金成分，因此：（1）在其他条件相同的情况下，权责发生制成分较高的收益比权责发生制成分较小的收益的持久性较差;（2）收益的现金部分在评估公司业绩时应获得更高的权重。
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基于资产负债表的应计比率
Cigna Group、资产负债表计算应计总额
以百万计
| 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 经营性资产 | ||||||
| 总资产 | ||||||
| 少： 现金及现金等价物 | ||||||
| 少： 投资 | ||||||
| 经营性资产 | ||||||
| 经营负债 | ||||||
| 负债合计 | ||||||
| 少： 短期债务 | ||||||
| 少： 长期债务 | ||||||
| 经营负债 | ||||||
| 净营业资产1 | ||||||
| 基于资产负债表的应计项目合计2 | ||||||
| 财务比率 | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率3 | ||||||
| 基准 | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率竞争 对手4 | ||||||
| Abbott Laboratories | ||||||
| Elevance Health Inc. | ||||||
| Intuitive Surgical Inc. | ||||||
| Medtronic PLC | ||||||
| UnitedHealth Group Inc. | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率扇形 | ||||||
| 医疗保健设备与服务 | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率工业 | ||||||
| 保健 | ||||||
根据报告： 10-K (报告日期： 2024-12-31), 10-K (报告日期： 2023-12-31), 10-K (报告日期： 2022-12-31), 10-K (报告日期： 2021-12-31), 10-K (报告日期： 2020-12-31).
1 2024 计算
净营业资产 = 经营性资产 – 经营负债
= – =
2 2024 计算
基于资产负债表的应计项目合计 = 净营业资产2024 – 净营业资产2023
= – =
3 2024 计算
基于资产负债表的应计比率 = 100 × 基于资产负债表的应计项目合计 ÷ 平均营业资产净额
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 点击竞争对手名称查看计算结果。
以下是对一组年度财务数据的分析报告。
- 净营业资产
- 数据显示，净营业资产在观察期内呈现持续下降的趋势。从2021年的74853百万单位，逐年下降至2024年的65000百万单位。虽然下降幅度在不同年份有所差异，但整体趋势表明资产规模正在缩减。需要进一步分析以确定下降的原因，例如资产处置、减值或负债增加等。
- 基于资产负债表的应计总计项目
- 基于资产负债表的应计总计项目数值经历了显著的变化。2021年为正值3061百万单位，随后在2022年转为负值-5638百万单位，并在2023年和2024年继续保持负值，分别为-681百万单位和-3534百万单位。这种转变表明应计项目的影响从积极转向消极，可能与收入确认、费用递延或资产负债的调整有关。2023年数值的短暂回升后，2024年再次下降，值得关注。
- 基于资产负债表的应计比率
- 基于资产负债表的应计比率与应计总计项目的数据变化相对应。2021年的比率为4.17%，随后在2022年大幅下降至-7.83%，并在2023年和2024年继续保持负值，分别为-0.99%和-5.29%。负值的出现表明应计项目对整体财务状况产生了不利影响。比率的波动幅度较大，需要结合具体业务情况进行深入分析，以评估其对盈利能力和财务风险的影响。2024年的比率绝对值增大，表明负面影响有所加剧。
总体而言，数据显示该实体在观察期内面临着净营业资产下降和应计项目影响转负的挑战。这些趋势可能预示着潜在的财务风险或战略调整。建议进一步分析相关财务数据和业务运营情况，以全面了解这些变化背后的原因和影响。
基于现金流量表的应计比率
Cigna Group、应计项目总额的现金流量表计算
以百万计
| 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 股东净收益 | ||||||
| 少： 经营活动产生的现金净额 | ||||||
| 少： 投资活动产生的现金净额（用于） | ||||||
| 基于现金流量表的应计项目合计 | ||||||
| 财务比率 | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率1 | ||||||
| 基准 | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率竞争 对手2 | ||||||
| Abbott Laboratories | ||||||
| Elevance Health Inc. | ||||||
| Intuitive Surgical Inc. | ||||||
| Medtronic PLC | ||||||
| UnitedHealth Group Inc. | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率扇形 | ||||||
| 医疗保健设备与服务 | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率工业 | ||||||
| 保健 | ||||||
根据报告： 10-K (报告日期： 2024-12-31), 10-K (报告日期： 2023-12-31), 10-K (报告日期： 2022-12-31), 10-K (报告日期： 2021-12-31), 10-K (报告日期： 2020-12-31).
1 2024 计算
基于现金流量表的应计比率 = 100 × 基于现金流量表的应计项目合计 ÷ 平均营业资产净额
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 点击竞争对手名称查看计算结果。
以下是对一组年度财务数据的分析报告。
- 净营业资产
- 数据显示，净营业资产在观察期内呈现持续下降的趋势。从2021年的74853百万单位，下降至2024年的65000百万单位。虽然每年的降幅有所不同，但整体趋势表明资产规模在逐渐缩减。需要进一步分析以确定下降的原因，例如资产处置、减值或负债增加等。
- 基于现金流量表的应计总计
- 基于现金流量表的应计总计在不同年份波动较大。2021年为正值1785百万单位，随后在2022年转为负值-5086百万单位，并在2023年小幅回升至-1475百万单位，最后在2024年再次下降至-4827百万单位。这种波动性可能反映了收入确认和现金流之间的差异，以及公司在应计项目管理方面的变化。
- 基于现金流量表的应计比率
- 应计比率与应计总计的变化趋势一致。2021年为2.43%，随后在2022年大幅下降至-7.06%，2023年回升至-2.14%，并在2024年再次下降至-7.23%。负值表明应计项目对现金流产生负面影响，或者收入确认与实际现金流入存在较大差异。2022年和2024年的显著负值值得关注，可能需要进一步调查以了解其根本原因。
总体而言，数据显示公司净营业资产持续下降，而应计总计和应计比率则表现出显著的波动性，且在后期呈现负向趋势。这些趋势可能预示着公司在资产管理和收入确认方面面临挑战，需要进一步的深入分析以评估其潜在影响。