财务报告质量： 合计应计项目
收益可以分解为现金和权责发生制。研究发现，权责发生制成分（合计应计）的持久性低于现金成分，因此：（1）在其他条件相同的情况下，权责发生制成分较高的收益比权责发生制成分较小的收益的持久性较差;（2）收益的现金部分在评估公司业绩时应获得更高的权重。
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基于资产负债表的应计比率
UnitedHealth Group Inc.、资产负债表计算应计总额
以百万计
| 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 经营性资产 | ||||||
| 总资产 | ||||||
| 少： 现金及现金等价物 | ||||||
| 少： 短期投资 | ||||||
| 少： 管理资产 | ||||||
| 经营性资产 | ||||||
| 经营负债 | ||||||
| 负债合计 | ||||||
| 少： 短期借款和长期债务的当前到期日 | ||||||
| 少： 长期债务，减去当前到期债务 | ||||||
| 经营负债 | ||||||
| 净营业资产1 | ||||||
| 基于资产负债表的应计项目合计2 | ||||||
| 财务比率 | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率3 | ||||||
| 基准 | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率竞争 对手4 | ||||||
| Abbott Laboratories | ||||||
| Elevance Health Inc. | ||||||
| Intuitive Surgical Inc. | ||||||
| Medtronic PLC | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率扇形 | ||||||
| 医疗保健设备与服务 | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率工业 | ||||||
| 保健 | ||||||
根据报告： 10-K (报告日期： 2024-12-31), 10-K (报告日期： 2023-12-31), 10-K (报告日期： 2022-12-31), 10-K (报告日期： 2021-12-31), 10-K (报告日期： 2020-12-31).
1 2024 计算
净营业资产 = 经营性资产 – 经营负债
= – =
2 2024 计算
基于资产负债表的应计项目合计 = 净营业资产2024 – 净营业资产2023
= – =
3 2024 计算
基于资产负债表的应计比率 = 100 × 基于资产负债表的应计项目合计 ÷ 平均营业资产净额
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 点击竞争对手名称查看计算结果。
以下是对一组年度财务数据的分析报告。
- 净营业资产
- 数据显示，净营业资产在报告期内呈现持续增长的趋势。从2021年的94126百万单位增长到2024年的150382百万单位，增长幅度显著。这表明该实体在资产管理和运营方面表现出较强的能力，资产规模不断扩大。
- 基于资产负债表的应计总计项目
- 基于资产负债表的应计总计项目在2022年出现大幅增长，从2021年的3977百万单位激增至17846百万单位。随后，在2023年略有下降至16101百万单位，但在2024年再次增长至22309百万单位。这种波动可能与会计政策的调整、业务模式的变化或特定项目的发生有关，需要进一步调查以确定具体原因。
- 基于资产负债表的应计比率
- 基于资产负债表的应计比率在报告期内波动较大。2021年为4.32%，2022年大幅上升至17.32%，随后在2023年回落至13.41%，并在2024年再次上升至16.02%。该比率的波动与应计总计项目的变化趋势相符。较高的应计比率可能表明收入确认或费用递延的程度较高，需要结合具体业务情况进行分析，以评估其对财务状况的影响。
总体而言，净营业资产的持续增长表明该实体具有良好的发展势头。然而，应计总计项目和应计比率的波动需要进一步关注，以了解其背后的驱动因素以及对财务报表质量的潜在影响。
基于现金流量表的应计比率
UnitedHealth Group Inc.、应计项目总额的现金流量表计算
以百万计
| 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 归属于UnitedHealth Group普通股股东的净收益 | ||||||
| 少： 经营活动产生的现金流量 | ||||||
| 少： 用于投资活动的现金流量 | ||||||
| 基于现金流量表的应计项目合计 | ||||||
| 财务比率 | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率1 | ||||||
| 基准 | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率竞争 对手2 | ||||||
| Abbott Laboratories | ||||||
| Elevance Health Inc. | ||||||
| Intuitive Surgical Inc. | ||||||
| Medtronic PLC | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率扇形 | ||||||
| 医疗保健设备与服务 | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率工业 | ||||||
| 保健 | ||||||
根据报告： 10-K (报告日期： 2024-12-31), 10-K (报告日期： 2023-12-31), 10-K (报告日期： 2022-12-31), 10-K (报告日期： 2021-12-31), 10-K (报告日期： 2020-12-31).
1 2024 计算
基于现金流量表的应计比率 = 100 × 基于现金流量表的应计项目合计 ÷ 平均营业资产净额
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 点击竞争对手名称查看计算结果。
以下是对一组年度财务数据的分析报告。
- 净营业资产
- 数据显示，净营业资产在连续四年内呈现显著增长趋势。从2021年的941.26亿单位增长至2024年的1503.82亿单位，增长幅度超过50%。这种持续增长表明资产规模的扩张，可能源于业务拓展、盈利能力提升或资产重组等因素。增长速度在2022年和2023年有所加快，随后在2024年放缓，但仍保持正向增长。
- 基于现金流量表的应计总计
- 基于现金流量表的应计总计在2022年出现大幅增长，从2021年的53.14亿单位激增至223.90亿单位。然而，在2023年和2024年，该数值分别下降至88.87亿单位和107.28亿单位。这种波动可能反映了收入确认模式的变化、应收账款管理策略的调整，或者与现金流相关的会计处理方式的改变。2024年的小幅回升可能预示着相关策略的稳定。
- 基于现金流量表的应计比率
- 基于现金流量表的应计比率在2022年显著提高，从2021年的5.77%上升至21.73%。随后，该比率在2023年下降至7.4%，并在2024年小幅回升至7.71%。该比率的波动与应计总计的变化趋势一致。较高的应计比率可能意味着收入确认与实际现金流入之间存在较大差异，需要进一步分析以确定其潜在影响。2023年和2024年的下降表明收入确认与现金流入之间的关系趋于平衡。
总体而言，数据显示该实体在资产规模方面表现出强劲的增长势头。然而，应计总计和应计比率的波动值得关注，需要结合其他财务数据和业务运营情况进行深入分析，以评估其对财务状况和经营业绩的潜在影响。