财务报告质量： 合计应计项目
收益可以分解为现金和权责发生制。研究发现，权责发生制成分（合计应计）的持久性低于现金成分，因此：（1）在其他条件相同的情况下，权责发生制成分较高的收益比权责发生制成分较小的收益的持久性较差;（2）收益的现金部分在评估公司业绩时应获得更高的权重。
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基于资产负债表的应计比率
Intuitive Surgical Inc.、资产负债表计算应计总额
以千美元计
| 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 经营性资产 | ||||||
| 总资产 | ||||||
| 少： 现金及现金等价物 | ||||||
| 少： 短期投资 | ||||||
| 经营性资产 | ||||||
| 经营负债 | ||||||
| 负债合计 | ||||||
| 经营负债 | ||||||
| 净营业资产1 | ||||||
| 基于资产负债表的应计项目合计2 | ||||||
| 财务比率 | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率3 | ||||||
| 基准 | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率竞争 对手4 | ||||||
| Abbott Laboratories | ||||||
| Elevance Health Inc. | ||||||
| Medtronic PLC | ||||||
| UnitedHealth Group Inc. | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率扇形 | ||||||
| 医疗保健设备与服务 | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率工业 | ||||||
| 保健 | ||||||
根据报告： 10-K (报告日期： 2024-12-31), 10-K (报告日期： 2023-12-31), 10-K (报告日期： 2022-12-31), 10-K (报告日期： 2021-12-31), 10-K (报告日期： 2020-12-31).
1 2024 计算
净营业资产 = 经营性资产 – 经营负债
= – =
2 2024 计算
基于资产负债表的应计项目合计 = 净营业资产2024 – 净营业资产2023
= – =
3 2024 计算
基于资产负债表的应计比率 = 100 × 基于资产负债表的应计项目合计 ÷ 平均营业资产净额
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 点击竞争对手名称查看计算结果。
以下是对一组年度财务数据的分析报告。
- 净营业资产
- 数据显示，净营业资产在2021年至2024年期间呈现波动增长的趋势。从2021年的774.75百万美元下降至2022年的699.47百万美元，随后在2023年显著反弹至817.41百万美元，并在2024年进一步大幅增长至1251.63百万美元。这种增长表明公司资产的有效利用和整体财务状况的改善。
- 基于资产负债表的应计总计项目
- 基于资产负债表的应计总计项目数值经历了显著的变化。2021年为309.98百万美元，2022年出现负值，为-75.28百万美元，表明该年度可能存在较大的非现金支出或收入确认调整。2023年该项目恢复正值，达到117.94百万美元，并在2024年进一步增长至434.22百万美元。这种变化可能与公司会计政策的调整、收入确认方式的变化或运营周期的影响有关。
- 基于资产负债表的应计比率
- 基于资产负债表的应计比率反映了应计项目的相对重要性。该比率在2021年为50.02%，在2022年大幅下降至-10.21%，与应计总计项目的负值相对应。2023年该比率回升至15.55%，并在2024年显著增长至41.97%。比率的波动与应计总计项目的变化趋势一致，表明应计项目对整体财务状况的影响日益增强。比率的上升可能意味着公司更多地依赖非现金项目来影响其财务业绩。
总体而言，数据显示公司在2024年表现出强劲的增长势头，净营业资产显著增加。应计项目的波动需要进一步分析，以确定其对公司财务状况的潜在影响。应计比率的上升值得关注，需要结合其他财务指标进行综合评估。
基于现金流量表的应计比率
Intuitive Surgical Inc.、应计项目总额的现金流量表计算
以千美元计
| 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 归属于Intuitive Surgical， Inc.的净利润 | ||||||
| 少： 经营活动产生的现金净额 | ||||||
| 少： 投资活动产生的现金净额（用于） | ||||||
| 基于现金流量表的应计项目合计 | ||||||
| 财务比率 | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率1 | ||||||
| 基准 | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率竞争 对手2 | ||||||
| Abbott Laboratories | ||||||
| Elevance Health Inc. | ||||||
| Medtronic PLC | ||||||
| UnitedHealth Group Inc. | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率扇形 | ||||||
| 医疗保健设备与服务 | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率工业 | ||||||
| 保健 | ||||||
根据报告： 10-K (报告日期： 2024-12-31), 10-K (报告日期： 2023-12-31), 10-K (报告日期： 2022-12-31), 10-K (报告日期： 2021-12-31), 10-K (报告日期： 2020-12-31).
1 2024 计算
基于现金流量表的应计比率 = 100 × 基于现金流量表的应计项目合计 ÷ 平均营业资产净额
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 点击竞争对手名称查看计算结果。
以下是对一组年度财务数据的分析报告。
- 净营业资产
- 数据显示，净营业资产在2021年至2022年间呈现下降趋势，从774.75百万美元降至699.47百万美元。然而，在2023年，净营业资产显著回升至817.41百万美元，并在2024年进一步大幅增长至1251.63百万美元。这表明在经历了短暂的下降后，资产状况得到了显著改善，且增长速度在后期加速。
- 基于现金流量表的应计总计
- 基于现金流量表的应计总计在不同年份间波动较大。2021年为207.67百万美元，2022年则出现负值，为-153.93百万美元。2023年该指标转为正值，为34.43百万美元，但数值相对较低。2024年该指标大幅增长至318.04百万美元。这种波动可能反映了收入确认和现金流之间的差异，以及公司在不同时期采用的会计政策或经营策略的变化。
- 基于现金流量表的应计比率
- 基于现金流量表的应计比率与应计总计的变化趋势一致。2021年为33.51%，2022年大幅下降至-20.88%，表明收入确认与现金流入之间存在显著差异。2023年该比率回升至4.54%，但仍处于较低水平。2024年该比率显著增长至30.74%，接近2021年的水平。该比率的波动可能与公司收入确认政策、客户付款条件以及整体经营环境有关。比率的显著变化需要进一步分析以确定其根本原因。
总体而言，数据显示公司在2022年面临一定的挑战，但随后在2023年和2024年实现了显著的复苏和增长。净营业资产的强劲增长以及应计比率的改善表明公司经营状况正在向好。然而，应计总计和应计比率的波动性值得关注，需要持续监测和分析。