财务报告质量： 合计应计项目
收益可以分解为现金和权责发生制。研究发现，权责发生制成分（合计应计）的持久性低于现金成分，因此：（1）在其他条件相同的情况下，权责发生制成分较高的收益比权责发生制成分较小的收益的持久性较差;（2）收益的现金部分在评估公司业绩时应获得更高的权重。
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基于资产负债表的应计比率
Marathon Oil Corp.、资产负债表计算应计总额
以百万计
| 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 经营性资产 | ||||||
| 总资产 | ||||||
| 少： 现金及现金等价物 | ||||||
| 经营性资产 | ||||||
| 经营负债 | ||||||
| 负债合计 | ||||||
| 少： 长期融资租赁负债的流动部分 | ||||||
| 少： 一年内到期的长期债务 | ||||||
| 少： 长期债务，不包括一年内到期的债务 | ||||||
| 少： 长期融资租赁负债，不计流动部分 | ||||||
| 经营负债 | ||||||
| 净营业资产1 | ||||||
| 基于资产负债表的应计项目合计2 | ||||||
| 财务比率 | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率3 | ||||||
| 基准 | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率竞争 对手4 | ||||||
| Chevron Corp. | ||||||
| ConocoPhillips | ||||||
| Exxon Mobil Corp. | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率扇形 | ||||||
| 石油、天然气和消耗性燃料 | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率工业 | ||||||
| 能源 | ||||||
根据报告： 10-K (报告日期： 2021-12-31), 10-K (报告日期： 2020-12-31), 10-K (报告日期： 2019-12-31), 10-K (报告日期： 2018-12-31), 10-K (报告日期： 2017-12-31).
1 2021 计算
净营业资产 = 经营性资产 – 经营负债
= – =
2 2021 计算
基于资产负债表的应计项目合计 = 净营业资产2021 – 净营业资产2020
= – =
3 2021 计算
基于资产负债表的应计比率 = 100 × 基于资产负债表的应计项目合计 ÷ 平均营业资产净额
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 点击竞争对手名称查看计算结果。
以下是对一组年度财务数据的分析报告。
- 净营业资产
- 数据显示，净营业资产在2018年至2019年期间呈现增长趋势，从16165百万单位增加到16796百万单位。然而，从2019年到2021年，净营业资产持续下降，在2021年降至14150百万单位。总体而言，在观察期内，净营业资产呈现先增后降的趋势。
- 基于资产负债表的应计总计项目
- 基于资产负债表的应计总计项目在2018年为负值，为-474百万单位。2019年该项目大幅增加，达到631百万单位。随后，该项目在2020年和2021年均呈现负值，分别为-1573百万单位和-1073百万单位。该项目数值波动较大，且在后期趋于负值。
- 基于资产负债表的应计比率
- 基于资产负债表的应计比率在2018年为-2.89%。2019年该比率显著上升至3.83%。2020年和2021年，该比率再次变为负值，分别为-9.83%和-7.31%。该比率的变动与应计总计项目的变化趋势一致，表明两者之间存在关联性。负值表明应计项目对资产负债表的影响可能与收入确认或费用递延有关。
综合来看，净营业资产的下降趋势可能需要进一步分析，以确定其根本原因。应计总计项目和应计比率的波动表明公司在收入确认和费用递延方面可能存在变化，这些变化值得关注。需要结合其他财务数据和业务信息，才能更全面地理解这些趋势背后的驱动因素。
基于现金流量表的应计比率
Marathon Oil Corp.、应计项目总额的现金流量表计算
以百万计
| 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 净利润（亏损） | ||||||
| 少： 经营活动产生的现金净额 | ||||||
| 少： 投资活动中使用的现金净额 | ||||||
| 基于现金流量表的应计项目合计 | ||||||
| 财务比率 | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率1 | ||||||
| 基准 | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率竞争 对手2 | ||||||
| Chevron Corp. | ||||||
| ConocoPhillips | ||||||
| Exxon Mobil Corp. | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率扇形 | ||||||
| 石油、天然气和消耗性燃料 | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率工业 | ||||||
| 能源 | ||||||
根据报告： 10-K (报告日期： 2021-12-31), 10-K (报告日期： 2020-12-31), 10-K (报告日期： 2019-12-31), 10-K (报告日期： 2018-12-31), 10-K (报告日期： 2017-12-31).
1 2021 计算
基于现金流量表的应计比率 = 100 × 基于现金流量表的应计项目合计 ÷ 平均营业资产净额
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 点击竞争对手名称查看计算结果。
以下是对一组年度财务数据的分析报告。
- 净营业资产
- 数据显示，净营业资产在2018年至2019年期间呈现增长趋势，从16165百万单位增加到16796百万单位。然而，从2019年到2021年，净营业资产持续下降，分别降至15223百万单位和14150百万单位。总体而言，在观察期内，净营业资产呈现先增后降的趋势，2021年的数值低于2018年的初始值。
- 基于现金流量表的应计总计
- 基于现金流量表的应计总计在不同年份波动较大。2018年为-668百万单位，2019年显著增加至549百万单位。随后，2020年和2021年均呈现负值，分别为-1621百万单位和-1283百万单位。该指标的波动表明公司现金流量与报告利润之间存在显著差异，且差异方向在不同年份发生变化。
- 基于现金流量表的应计比率
- 基于现金流量表的应计比率反映了应计总计与总收入之间的关系。2018年该比率为-4.07%，2019年转为正值，达到3.33%。2020年和2021年，该比率再次变为负值，分别为-10.13%和-8.74%。负值表明报告利润高于实际现金流量，而正值则相反。该比率的波动与应计总计的变化趋势一致，且2020年和2021年的负值幅度较大，可能需要进一步分析其原因。
综合来看，数据显示公司在资产规模和现金流量质量方面存在一定的波动性。净营业资产的下降趋势以及应计比率的负值变化，可能需要进一步的调查以确定其潜在影响和根本原因。