财务报告质量： 合计应计项目
收益可以分解为现金和权责发生制。研究发现，权责发生制成分（合计应计）的持久性低于现金成分，因此：（1）在其他条件相同的情况下，权责发生制成分较高的收益比权责发生制成分较小的收益的持久性较差;（2）收益的现金部分在评估公司业绩时应获得更高的权重。
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基于资产负债表的应计比率
DexCom Inc.、资产负债表计算应计总额
以千美元计
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 经营性资产 | ||||||
| 总资产 | ||||||
| 少： 现金及现金等价物 | ||||||
| 少： 短期有价证券 | ||||||
| 经营性资产 | ||||||
| 经营负债 | ||||||
| 负债合计 | ||||||
| 少： 短期融资租赁负债 | ||||||
| 少： 长期优先可转换票据的当前部分 | ||||||
| 少： 长期优先可转换票据 | ||||||
| 少： 长期融资租赁负债 | ||||||
| 经营负债 | ||||||
| 净营业资产1 | ||||||
| 基于资产负债表的应计项目合计2 | ||||||
| 财务比率 | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率3 | ||||||
| 基准 | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率竞争 对手4 | ||||||
| Abbott Laboratories | ||||||
| Elevance Health Inc. | ||||||
| Intuitive Surgical Inc. | ||||||
| Medtronic PLC | ||||||
| UnitedHealth Group Inc. | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率扇形 | ||||||
| 医疗保健设备与服务 | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率工业 | ||||||
| 保健 | ||||||
根据报告： 10-K (报告日期： 2022-12-31), 10-K (报告日期： 2021-12-31), 10-K (报告日期： 2020-12-31), 10-K (报告日期： 2019-12-31), 10-K (报告日期： 2018-12-31).
1 2022 计算
净营业资产 = 经营性资产 – 经营负债
= – =
2 2022 计算
基于资产负债表的应计项目合计 = 净营业资产2022 – 净营业资产2021
= – =
3 2022 计算
基于资产负债表的应计比率 = 100 × 基于资产负债表的应计项目合计 ÷ 平均营业资产净额
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 点击竞争对手名称查看计算结果。
以下是对一组年度财务数据的分析报告。
- 净营业资产
- 数据显示，净营业资产在报告期内呈现显著增长趋势。从2019年的42.4万千美元增长到2022年的170.97万千美元，四年间增长了超过四倍。这表明企业在扩大其资产规模方面取得了显著进展。
- 基于资产负债表的应计总计项目
- 基于资产负债表的应计总计项目也呈现增长趋势，但增速相对净营业资产有所放缓。从2019年的12.87万千美元增长到2022年的42.64万千美元。2020年增长最为显著，随后增长速度减缓，并在2021年和2022年趋于稳定。
- 基于资产负债表的应计比率
- 基于资产负债表的应计比率在报告期内波动较大。2019年为35.78%，2020年大幅上升至66.75%，随后在2021年下降至40.76%，并在2022年进一步下降至28.49%。这种波动可能反映了企业应计项目的管理策略变化，或者资产负债表结构的变化。值得注意的是，2022年的应计比率显著低于2019年和2020年。
总体而言，数据显示企业在资产规模扩张方面表现强劲。然而，应计比率的波动需要进一步分析，以确定其背后的原因以及对企业财务状况的潜在影响。应计比率的下降可能表明企业在减少应计项目，或者资产增长速度快于应计项目的增长速度。
基于现金流量表的应计比率
DexCom Inc.、应计项目总额的现金流量表计算
以千美元计
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 净利润（亏损） | ||||||
| 少： 经营活动产生的现金净额 | ||||||
| 少： 投资活动中使用的现金净额 | ||||||
| 基于现金流量表的应计项目合计 | ||||||
| 财务比率 | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率1 | ||||||
| 基准 | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率竞争 对手2 | ||||||
| Abbott Laboratories | ||||||
| Elevance Health Inc. | ||||||
| Intuitive Surgical Inc. | ||||||
| Medtronic PLC | ||||||
| UnitedHealth Group Inc. | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率扇形 | ||||||
| 医疗保健设备与服务 | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率工业 | ||||||
| 保健 | ||||||
根据报告： 10-K (报告日期： 2022-12-31), 10-K (报告日期： 2021-12-31), 10-K (报告日期： 2020-12-31), 10-K (报告日期： 2019-12-31), 10-K (报告日期： 2018-12-31).
1 2022 计算
基于现金流量表的应计比率 = 100 × 基于现金流量表的应计项目合计 ÷ 平均营业资产净额
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 点击竞争对手名称查看计算结果。
以下是对一组年度财务数据的分析报告。
- 净营业资产
- 数据显示，净营业资产在报告期内呈现显著增长趋势。从2019年末的42.4万千美元增长至2022年末的170.97万千美元，四年间增长了超过四倍。这表明企业在资产积累和运营规模扩张方面取得了显著进展。
- 基于现金流量表的应计总计
- 基于现金流量表的应计总计在2019年和2020年均呈现增长态势，分别为80.18万千美元和103.6万千美元。然而，2021年出现大幅下降，变为-7.17万千美元，表明该年度的应计项目对现金流的影响发生了逆转。2022年该指标恢复正向增长，达到19.32万千美元，但仍低于2020年的水平。这种波动可能与企业经营策略、收入确认方式或应付账款管理等因素有关。
- 基于现金流量表的应计比率
- 应计比率的变动趋势与应计总计的变化相呼应。2019年和2020年，该比率分别为222.94%和162.79%，表明应计项目对企业盈利的贡献较大。2021年，该比率大幅下降至-6.73%，反映了应计项目对盈利的负面影响。2022年，该比率回升至12.91%，但仍远低于前两年水平。该比率的波动可能表明企业盈利质量的变化，需要进一步分析其背后的原因。
总体而言，数据显示企业在资产规模上取得了显著扩张，但应计项目对现金流和盈利的影响呈现波动性。2021年的负面变化值得关注，需要进一步分析以确定其根本原因和潜在风险。虽然2022年有所恢复，但仍需持续关注该指标的未来发展趋势。