财务报告质量： 合计应计项目
收益可以分解为现金和权责发生制。研究发现，权责发生制成分（合计应计）的持久性低于现金成分，因此：（1）在其他条件相同的情况下，权责发生制成分较高的收益比权责发生制成分较小的收益的持久性较差;（2）收益的现金部分在评估公司业绩时应获得更高的权重。
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基于资产负债表的应计比率
Sherwin-Williams Co.、资产负债表计算应计总额
以千美元计
| 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 经营性资产 | ||||||
| 总资产 | ||||||
| 少： 现金及现金等价物 | ||||||
| 经营性资产 | ||||||
| 经营负债 | ||||||
| 负债合计 | ||||||
| 少： 短期借款 | ||||||
| 少： 长期债务的流动部分 | ||||||
| 少： 融资租赁负债的流动部分 | ||||||
| 少： 长期债务，不包括流动部分 | ||||||
| 少： 长期融资租赁负债，不计流动部分 | ||||||
| 经营负债 | ||||||
| 净营业资产1 | ||||||
| 基于资产负债表的应计项目合计2 | ||||||
| 财务比率 | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率3 | ||||||
| 基准 | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率竞争 对手4 | ||||||
| Linde plc | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率扇形 | ||||||
| 化学药品 | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率工业 | ||||||
| 材料 | ||||||
根据报告： 10-K (报告日期： 2024-12-31), 10-K (报告日期： 2023-12-31), 10-K (报告日期： 2022-12-31), 10-K (报告日期： 2021-12-31), 10-K (报告日期： 2020-12-31).
1 2024 计算
净营业资产 = 经营性资产 – 经营负债
= – =
2 2024 计算
基于资产负债表的应计项目合计 = 净营业资产2024 – 净营业资产2023
= – =
3 2024 计算
基于资产负债表的应计比率 = 100 × 基于资产负债表的应计项目合计 ÷ 平均营业资产净额
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 点击竞争对手名称查看计算结果。
以下是对一组年度财务数据的分析报告。
- 净营业资产
- 数据显示，净营业资产在2021年至2024年期间呈现增长趋势。从2021年的1188.65百万美元增长到2022年的1347.3百万美元，随后在2023年略有下降至1328.99百万美元，但在2024年再次回升至1391.85百万美元。总体而言，四年期间净营业资产增长了约17%。
- 基于资产负债表的应计总计项目
- 基于资产负债表的应计总计项目数值波动较大。2021年为21.02百万美元，2022年大幅增加至1586.5百万美元。2023年则出现负值，为-183.1百万美元，表明该年度可能存在应计负债的减少或应计资产的减少。2024年该项目数值恢复正值，达到628.6百万美元，但仍低于2022年的水平。这种波动性可能反映了公司收入确认政策、坏账准备或递延成本的变化。
- 基于资产负债表的应计比率
- 基于资产负债表的应计比率与应计总计项目数值的变化趋势一致。2021年为1.78%，2022年显著上升至12.51%，随后在2023年变为负值-1.37%，并在2024年回升至4.62%。该比率的波动表明公司收入确认模式可能存在变化，或者公司在管理应计项目方面采取了不同的策略。负值表明应计项目对公司财务状况的影响为负面，可能意味着收入确认的保守性增强或费用确认的提前性。2024年的比率虽然回升，但仍远低于2022年的水平。
总体而言，净营业资产的增长表明公司规模的扩张。然而，应计项目的显著波动以及应计比率的负值值得关注，可能需要进一步分析以了解其根本原因以及对公司财务表现的潜在影响。
基于现金流量表的应计比率
Sherwin-Williams Co.、应计项目总额的现金流量表计算
以千美元计
| 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 净收入 | ||||||
| 少： 经营现金净额 | ||||||
| 少： 净投资现金 | ||||||
| 基于现金流量表的应计项目合计 | ||||||
| 财务比率 | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率1 | ||||||
| 基准 | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率竞争 对手2 | ||||||
| Linde plc | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率扇形 | ||||||
| 化学药品 | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率工业 | ||||||
| 材料 | ||||||
根据报告： 10-K (报告日期： 2024-12-31), 10-K (报告日期： 2023-12-31), 10-K (报告日期： 2022-12-31), 10-K (报告日期： 2021-12-31), 10-K (报告日期： 2020-12-31).
1 2024 计算
基于现金流量表的应计比率 = 100 × 基于现金流量表的应计项目合计 ÷ 平均营业资产净额
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 点击竞争对手名称查看计算结果。
以下是对一组年度财务数据的分析报告。
- 净营业资产
- 数据显示，净营业资产在2021年至2024年期间呈现增长趋势。从2021年的1188.65百万美元增长到2022年的1347.3百万美元，增幅显著。2023年略有下降至1328.99百万美元，但随后在2024年回升至1391.85百万美元，达到最高水平。整体而言，净营业资产的增长表明公司资产规模的扩张。
- 基于现金流量表的应计总计
- 基于现金流量表的应计总计波动较大。2021年为9.62万亿美元，2022年大幅增加至170.78万亿美元。2023年则出现负值，为-9.38万亿美元，表明该年度的应计项目对现金流的影响为负面。2024年恢复正值，达到72.45万亿美元，但仍低于2022年的水平。这种波动性可能反映了公司收入确认和费用计提政策的变化，或与特定业务活动相关。
- 基于现金流量表的应计比率
- 基于现金流量表的应计比率与应计总计的变化趋势一致。2021年为0.82%，2022年大幅上升至13.47%，表明应计项目对净利润的贡献显著增加。2023年降至-0.7%，表明应计项目对净利润的贡献为负。2024年回升至5.33%，但仍低于2022年的峰值。该比率的波动性表明公司盈利质量可能存在变化，需要进一步分析以确定其根本原因。较高的应计比率可能意味着公司依赖于非现金收入确认，而负值则可能表明收入确认过于保守或存在费用加速确认的情况。
总体而言，数据显示公司在资产规模上持续增长，但盈利质量方面存在波动。应计项目的显著变化值得关注，需要结合其他财务数据和业务信息进行深入分析，以评估其对公司财务状况和经营业绩的潜在影响。