财务报告质量： 合计应计项目
收益可以分解为现金和权责发生制。研究发现，权责发生制成分（合计应计）的持久性低于现金成分，因此：（1）在其他条件相同的情况下，权责发生制成分较高的收益比权责发生制成分较小的收益的持久性较差;（2）收益的现金部分在评估公司业绩时应获得更高的权重。
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基于资产负债表的应计比率
Hubbell Inc.、资产负债表计算应计总额
以千美元计
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 经营性资产 | ||||||
| 总资产 | ||||||
| 少： 现金及现金等价物 | ||||||
| 少： 短期投资 | ||||||
| 经营性资产 | ||||||
| 经营负债 | ||||||
| 负债合计 | ||||||
| 少： 短期债务和长期债务的流动部分 | ||||||
| 少： 长期债务，不包括流动部分 | ||||||
| 经营负债 | ||||||
| 净营业资产1 | ||||||
| 基于资产负债表的应计项目合计2 | ||||||
| 财务比率 | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率3 | ||||||
| 基准 | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率竞争 对手4 | ||||||
| Boeing Co. | ||||||
| Caterpillar Inc. | ||||||
| Eaton Corp. plc | ||||||
| GE Aerospace | ||||||
| Honeywell International Inc. | ||||||
| Lockheed Martin Corp. | ||||||
| RTX Corp. | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率扇形 | ||||||
| 资本货物 | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率工业 | ||||||
| 工业 | ||||||
根据报告： 10-K (报告日期： 2022-12-31), 10-K (报告日期： 2021-12-31), 10-K (报告日期： 2020-12-31), 10-K (报告日期： 2019-12-31), 10-K (报告日期： 2018-12-31).
1 2022 计算
净营业资产 = 经营性资产 – 经营负债
= – =
2 2022 计算
基于资产负债表的应计项目合计 = 净营业资产2022 – 净营业资产2021
= – =
3 2022 计算
基于资产负债表的应计比率 = 100 × 基于资产负债表的应计项目合计 ÷ 平均营业资产净额
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 点击竞争对手名称查看计算结果。
以下是对一组年度财务数据的分析报告。
- 净营业资产
- 数据显示，净营业资产在2019年至2022年期间呈现相对稳定的趋势。从2019年的333.57亿到2020年略有增长至340.65亿，随后在2021年小幅下降至339.03亿，并在2022年进一步降至335.84亿。总体而言，四年期间净营业资产的变动幅度较小，表明公司资产规模保持了相对稳定。
- 基于资产负债表的应计总计项目
- 基于资产负债表的应计总计项目数值波动较大。2019年为负5.82亿，2020年显著增加至7.08亿，2021年则转为负1.62亿，2022年进一步下降至负3.19亿。这种波动表明公司应计项目的管理存在一定程度的变化，可能受到收入确认、费用递延等因素的影响。
- 基于资产负债表的应计比率
- 基于资产负债表的应计比率与应计总计项目趋势一致，也呈现出波动性。2019年为-1.73%，2020年大幅提升至2.1%，2021年回落至-0.48%，2022年则降至-0.95%。该比率的波动可能反映了公司会计政策的应用以及对财务报表的影响。正值表明应计项目对利润的贡献，负值则表明应计项目对利润的扣减。需要注意的是，比率的绝对值在各期均相对较小，表明应计项目对整体财务状况的影响程度有限。
综合来看，公司净营业资产保持稳定，但应计项目和应计比率的波动值得关注。进一步分析这些波动的原因，例如收入确认政策的变化、坏账准备的调整等，有助于更深入地了解公司的财务状况和经营策略。
基于现金流量表的应计比率
Hubbell Inc.、应计项目总额的现金流量表计算
以千美元计
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 归属于 Hubbell Incorporated 的净利润 | ||||||
| 少： 经营活动产生的现金净额 | ||||||
| 少： 投资活动产生的现金净额（用于） | ||||||
| 基于现金流量表的应计项目合计 | ||||||
| 财务比率 | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率1 | ||||||
| 基准 | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率竞争 对手2 | ||||||
| Boeing Co. | ||||||
| Caterpillar Inc. | ||||||
| Eaton Corp. plc | ||||||
| GE Aerospace | ||||||
| Honeywell International Inc. | ||||||
| Lockheed Martin Corp. | ||||||
| RTX Corp. | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率扇形 | ||||||
| 资本货物 | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率工业 | ||||||
| 工业 | ||||||
根据报告： 10-K (报告日期： 2022-12-31), 10-K (报告日期： 2021-12-31), 10-K (报告日期： 2020-12-31), 10-K (报告日期： 2019-12-31), 10-K (报告日期： 2018-12-31).
1 2022 计算
基于现金流量表的应计比率 = 100 × 基于现金流量表的应计项目合计 ÷ 平均营业资产净额
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 点击竞争对手名称查看计算结果。
以下是对一组年度财务数据的分析报告。
- 净营业资产
- 数据显示，净营业资产在2019年至2020年期间略有增长，从333.57亿千美元增加到340.65亿千美元。随后，在2021年和2022年，净营业资产呈现下降趋势，分别降至339.03亿千美元和335.84亿千美元。总体而言，四年期间净营业资产变动幅度相对较小，表明公司资产规模保持了相对稳定。
- 基于现金流量表的应计总计
- 基于现金流量表的应计总计在四年内波动较大。2019年为-6.18亿千美元，2020年显著转正为3.2亿千美元。2021年再次转为负值，为-4.21亿千美元，并在2022年进一步下降至-1.084亿千美元。这种波动表明公司现金流量与报告利润之间的关系存在显著变化，可能受到应收账款、存货和应付账款等项目的影响。
- 基于现金流量表的应计比率
- 基于现金流量表的应计比率与应计总计的变化趋势一致。2019年为-1.84%，2020年大幅提升至0.95%。2021年降至-1.24%，并在2022年进一步下降至-3.21%。应计比率的负值表明报告利润高于实际现金流量，比率的绝对值越大，表明这种差异越显著。2022年的-3.21%表明公司报告利润与实际现金流量之间存在较大的差距，需要进一步分析其原因。
综合来看，虽然净营业资产保持相对稳定，但基于现金流量表的应计总计和应计比率的波动值得关注。持续的负应计比率可能预示着公司盈利质量存在潜在风险，需要对现金流量状况进行更深入的分析，以评估其可持续性。