财务报告质量： 合计应计项目
收益可以分解为现金和权责发生制。研究发现，权责发生制成分（合计应计）的持久性低于现金成分，因此：（1）在其他条件相同的情况下，权责发生制成分较高的收益比权责发生制成分较小的收益的持久性较差;（2）收益的现金部分在评估公司业绩时应获得更高的权重。
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基于资产负债表的应计比率
Boeing Co.、资产负债表计算应计总额
以百万计
| 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 经营性资产 | ||||||
| 总资产 | ||||||
| 少： 现金及现金等价物 | ||||||
| 少： 短期投资和其他投资 | ||||||
| 经营性资产 | ||||||
| 经营负债 | ||||||
| 负债合计 | ||||||
| 少： 短期债务和长期债务的流动部分 | ||||||
| 少： 长期债务，不包括流动部分 | ||||||
| 经营负债 | ||||||
| 净营业资产1 | ||||||
| 基于资产负债表的应计项目合计2 | ||||||
| 财务比率 | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率3 | ||||||
| 基准 | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率竞争 对手4 | ||||||
| Caterpillar Inc. | ||||||
| Eaton Corp. plc | ||||||
| GE Aerospace | ||||||
| Honeywell International Inc. | ||||||
| Lockheed Martin Corp. | ||||||
| RTX Corp. | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率扇形 | ||||||
| 资本货物 | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率工业 | ||||||
| 工业 | ||||||
根据报告： 10-K (报告日期： 2024-12-31), 10-K (报告日期： 2023-12-31), 10-K (报告日期： 2022-12-31), 10-K (报告日期： 2021-12-31), 10-K (报告日期： 2020-12-31).
1 2024 计算
净营业资产 = 经营性资产 – 经营负债
= – =
2 2024 计算
基于资产负债表的应计项目合计 = 净营业资产2024 – 净营业资产2023
= – =
3 2024 计算
基于资产负债表的应计比率 = 100 × 基于资产负债表的应计项目合计 ÷ 平均营业资产净额
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 点击竞争对手名称查看计算结果。
以下是对一组年度财务数据的分析报告。
- 净营业资产
- 数据显示，净营业资产在2021年至2023年期间呈现下降趋势。从2021年的27012百万单位降至2023年的19114百万单位。然而，在2024年，净营业资产显著回升至23668百万单位，表明可能存在复苏迹象或资产配置策略的调整。
- 基于资产负债表的应计总计项目
- 基于资产负债表的应计总计项目在各年度间波动较大。2021年为正值7094百万单位，但在2022年转为负值-3079百万单位，并在2023年进一步下降至-4819百万单位。2024年则大幅回升至正值4554百万单位。这种波动可能反映了收入确认、费用递延以及其他应计项目的变化，需要进一步分析以确定具体原因。
- 基于资产负债表的应计比率
- 基于资产负债表的应计比率与应计总计项目呈现相似的趋势。2021年为30.23%，2022年降至-12.09%，2023年进一步降至-22.39%。2024年显著回升至21.29%。该比率的波动表明了公司会计估计和判断对财务报表的影响程度。负值表明应计项目对利润的影响为负面，而正值则相反。2024年的回升可能与应计总计项目的改善有关。
总体而言，数据显示在2022年和2023年期间存在一些挑战，但在2024年出现了明显的改善。净营业资产的回升以及应计总计项目和应计比率的积极变化，可能预示着公司财务状况的稳定和增长。然而，需要进一步分析这些趋势背后的驱动因素，并结合其他财务指标进行综合评估。
基于现金流量表的应计比率
Boeing Co.、应计项目总额的现金流量表计算
以百万计
| 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 归属于波音股东的净亏损 | ||||||
| 少： 经营活动提供（已使用）的现金净额 | ||||||
| 少： 投资活动提供的现金净额（已用） | ||||||
| 基于现金流量表的应计项目合计 | ||||||
| 财务比率 | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率1 | ||||||
| 基准 | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率竞争 对手2 | ||||||
| Caterpillar Inc. | ||||||
| Eaton Corp. plc | ||||||
| GE Aerospace | ||||||
| Honeywell International Inc. | ||||||
| Lockheed Martin Corp. | ||||||
| RTX Corp. | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率扇形 | ||||||
| 资本货物 | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率工业 | ||||||
| 工业 | ||||||
根据报告： 10-K (报告日期： 2024-12-31), 10-K (报告日期： 2023-12-31), 10-K (报告日期： 2022-12-31), 10-K (报告日期： 2021-12-31), 10-K (报告日期： 2020-12-31).
1 2024 计算
基于现金流量表的应计比率 = 100 × 基于现金流量表的应计项目合计 ÷ 平均营业资产净额
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 点击竞争对手名称查看计算结果。
以下是对一组年度财务数据的分析报告。
- 净营业资产
- 数据显示，净营业资产在2021年至2023年期间呈现下降趋势。从2021年的27012百万单位降至2023年的19114百万单位。然而，在2024年，净营业资产显著回升至23668百万单位，表明可能存在复苏迹象或资产重组等因素影响。
- 基于现金流量表的应计总计
- 基于现金流量表的应计总计在2021年至2023年期间持续减少，从-10110百万单位逐渐改善至-5745百万单位。2024年出现显著变化，该数值转为正值，达到12236百万单位。这表明现金流量与报告利润之间的关系发生了积极变化，可能反映了盈利质量的提升或现金流管理的改善。
- 基于现金流量表的应计比率
- 应计比率与应计总计的变化趋势一致。2021年的-43.09%在2022年进一步下降至-50.32%，随后在2023年有所回升至-26.69%。2024年，该比率大幅增长至57.2%，这与应计总计的转正相呼应，表明报告利润与实际现金流量之间的关系显著改善。较高的正值可能意味着公司在会计处理上更加保守，或者其盈利质量较高。
总体而言，数据显示在2021年至2023年期间存在一定的财务压力，但2024年出现了显著的改善。净营业资产的回升、应计总计的转正以及应计比率的大幅提升，都表明财务状况正在向积极方向发展。需要进一步分析这些变化背后的具体原因，以评估其可持续性。