财务报告质量： 合计应计项目
收益可以分解为现金和权责发生制。研究发现，权责发生制成分（合计应计）的持久性低于现金成分，因此：（1）在其他条件相同的情况下，权责发生制成分较高的收益比权责发生制成分较小的收益的持久性较差;（2）收益的现金部分在评估公司业绩时应获得更高的权重。
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基于资产负债表的应计比率
Lockheed Martin Corp.、资产负债表计算应计总额
以百万计
| 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 经营性资产 | ||||||
| 总资产 | ||||||
| 少： 现金及现金等价物 | ||||||
| 经营性资产 | ||||||
| 经营负债 | ||||||
| 负债合计 | ||||||
| 少： 长期债务的当前到期日 | ||||||
| 少： 长期债务，净额，不包括流动部分 | ||||||
| 经营负债 | ||||||
| 净营业资产1 | ||||||
| 基于资产负债表的应计项目合计2 | ||||||
| 财务比率 | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率3 | ||||||
| 基准 | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率竞争 对手4 | ||||||
| Boeing Co. | ||||||
| Caterpillar Inc. | ||||||
| Eaton Corp. plc | ||||||
| GE Aerospace | ||||||
| Honeywell International Inc. | ||||||
| RTX Corp. | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率扇形 | ||||||
| 资本货物 | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率工业 | ||||||
| 工业 | ||||||
根据报告： 10-K (报告日期： 2024-12-31), 10-K (报告日期： 2023-12-31), 10-K (报告日期： 2022-12-31), 10-K (报告日期： 2021-12-31), 10-K (报告日期： 2020-12-31).
1 2024 计算
净营业资产 = 经营性资产 – 经营负债
= – =
2 2024 计算
基于资产负债表的应计项目合计 = 净营业资产2024 – 净营业资产2023
= – =
3 2024 计算
基于资产负债表的应计比率 = 100 × 基于资产负债表的应计项目合计 ÷ 平均营业资产净额
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 点击竞争对手名称查看计算结果。
以下是对一组年度财务数据的分析报告。
- 净营业资产
- 数据显示，净营业资产在观察期内呈现持续增长的趋势。从2021年的19031百万单位增长到2024年的24120百万单位。增长速度在不同年份有所差异，2022年增长显著，随后增速放缓，但在2024年再次加速。这表明企业整体的资产规模和运营能力在逐步提升。
- 基于资产负债表的应计总计项目
- 基于资产负债表的应计总计项目数值经历了显著的变化。2021年为3984百万单位，2022年大幅下降至3235百万单位。随后，2023年出现显著反弹，达到586百万单位，并在2024年进一步增长至1268百万单位。这种波动可能反映了企业应计项目的管理策略或业务运营模式的变化。
- 基于资产负债表的应计比率
- 基于资产负债表的应计比率呈现显著下降趋势，随后略有回升。2021年为23.38%，2022年降至15.67%，2023年大幅下降至2.6%。2024年，该比率回升至5.4%。该比率的下降可能表明企业在收入确认和费用递延方面更加保守，或者资产负债表上的应计项目与总资产之间的关系发生了变化。2024年的回升可能预示着企业策略的调整。
总体而言，净营业资产的增长表明企业规模的扩张。然而，应计总计项目和应计比率的变化需要进一步分析，以了解其对企业财务状况和盈利能力的影响。应计比率的显著下降值得关注，需要结合其他财务指标和业务数据进行综合评估，以确定其潜在风险和机遇。
基于现金流量表的应计比率
Lockheed Martin Corp.、应计项目总额的现金流量表计算
以百万计
| 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 净收益 | ||||||
| 少： 经营活动产生的现金净额 | ||||||
| 少： 用于投资活动的现金净额 | ||||||
| 基于现金流量表的应计项目合计 | ||||||
| 财务比率 | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率1 | ||||||
| 基准 | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率竞争 对手2 | ||||||
| Boeing Co. | ||||||
| Caterpillar Inc. | ||||||
| Eaton Corp. plc | ||||||
| GE Aerospace | ||||||
| Honeywell International Inc. | ||||||
| RTX Corp. | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率扇形 | ||||||
| 资本货物 | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率工业 | ||||||
| 工业 | ||||||
根据报告： 10-K (报告日期： 2024-12-31), 10-K (报告日期： 2023-12-31), 10-K (报告日期： 2022-12-31), 10-K (报告日期： 2021-12-31), 10-K (报告日期： 2020-12-31).
1 2024 计算
基于现金流量表的应计比率 = 100 × 基于现金流量表的应计项目合计 ÷ 平均营业资产净额
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 点击竞争对手名称查看计算结果。
以下是对一组年度财务数据的分析报告。
- 净营业资产
- 数据显示，净营业资产在观察期内呈现持续增长的趋势。从2021年的19031百万单位增长到2024年的24120百万单位。增长速度在不同年份有所差异，2022年增长幅度较大，随后增速放缓，但整体保持正向增长。这表明该实体在资产管理和运营方面表现出积极的态势。
- 基于现金流量表的应计总计
- 基于现金流量表的应计总计在观察期内经历了显著的变化。2021年为-1745百万单位，2022年为-281百万单位，表明应计项目对现金流的影响逐渐减小。2023年转为正值，达到694百万单位，表明应计项目开始对现金流产生积极影响。2024年进一步增长至156百万单位。这种转变可能反映了收入确认政策、应收账款管理或应付账款管理方面的变化。
- 基于现金流量表的应计比率
- 基于现金流量表的应计比率与应计总计的变化趋势一致。2021年为-10.24%，2022年为-1.36%，表明应计项目对利润的负面影响逐渐减小。2023年转为正值，达到3.08%，表明应计项目对利润产生积极影响。2024年降至0.66%，虽然仍为正值，但表明应计项目对利润的影响有所减弱。该比率的变化与净营业资产的增长趋势相互作用，共同反映了该实体的财务状况和盈利能力。
总体而言，数据显示该实体在净营业资产方面表现出稳健的增长，同时应计项目对现金流和利润的影响也在发生积极的变化。需要进一步分析这些变化背后的具体原因，以更全面地了解该实体的财务表现。