流动性比率分析
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流动性比率（摘要）
Reynolds American Inc.、流动性比率（季度数据）
根据报告： 10-Q (报告日期： 2017-03-31), 10-K (报告日期： 2016-12-31), 10-Q (报告日期： 2016-09-30), 10-Q (报告日期： 2016-06-30), 10-Q (报告日期： 2016-03-31), 10-K (报告日期： 2015-12-31), 10-Q (报告日期： 2015-09-30), 10-Q (报告日期： 2015-06-30), 10-Q (报告日期： 2015-03-31), 10-K (报告日期： 2014-12-31), 10-Q (报告日期： 2014-09-30), 10-Q (报告日期： 2014-06-30), 10-Q (报告日期： 2014-03-31), 10-K (报告日期： 2013-12-31), 10-Q (报告日期： 2013-09-30), 10-Q (报告日期： 2013-06-30), 10-Q (报告日期： 2013-03-31), 10-K (报告日期： 2012-12-31), 10-Q (报告日期： 2012-09-30), 10-Q (报告日期： 2012-06-30), 10-Q (报告日期： 2012-03-31).
从流动资金比率来看，整体呈现出一定的波动趋势，2012年第一季度达到最高水平的0.97，随后在2012年6月至2012年9月间有所下降，之后逐步回升至2013年6月的大致水平，之后又有所波动，到2017年第一季度逐步回落至0.87。整体而言，流动资金比率在2012年至2017年期间维持在较为波动的范围内，但没有明显的持续下降或上升趋势，表现出公司在流动资产和流动负债的调节方面存在一定的灵活性。
速动流动性比率整体呈现出较大的波动性，2012年3月最低为0.28，在2012年12月达到了0.72的峰值，之后则多次波动，但总体保持在0.4至0.7之间。该比率在2013年和2014年均有较高的表现，尤其是2012年和2013年末显示出较强的短期偿债能力，然而在2015年前后有所下降，显示出流动性紧张的可能风险。在2017年第一季度，该比率回升至0.55，略高于之前几年的中位水平，表明公司流动性有所改善。
现金流动比率方面，也呈现出明显的波动，2012年3月最低为0.23，至2012年12月时升至0.66，之后虽有下降但整体维持在0.2至0.7区间。值得注意的是，在2014年和2015年期间，现金流动比率经历了多个波峰波谷，但大致均在0.4至0.6之间波动，表现出公司现金的短期偿债能力相对稳定。2017年第一季度，现金流动比率为0.54，基本维持在过去的水平，说明公司短期偿债能力尚能维持一定的稳定性。
总体而言，这三个财务比率在2012年至2017年期间均表现出一定程度的波动，但没有表现出显著的持续恶化或改善趋势。公司在短期偿债能力方面存在一定的波动，但整体保持在合理的范围内，表明其流动性管理具有一定的灵活性和稳定性。未来若要提升财务健康水平，应关注流动资金比率和速动比率的持续改善，以及现金流动性的稳定性。
流动资金比率
Reynolds American Inc.，流动流动性比率、计算（季度数据）
| 2017年3月31日 | 2016年12月31日 | 2016年9月30日 | 2016年6月30日 | 2016年3月31日 | 2015年12月31日 | 2015年9月30日 | 2015年6月30日 | 2015年3月31日 | 2014年12月31日 | 2014年9月30日 | 2014年6月30日 | 2014年3月31日 | 2013年12月31日 | 2013年9月30日 | 2013年6月30日 | 2013年3月31日 | 2012年12月31日 | 2012年9月30日 | 2012年6月30日 | 2012年3月31日 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 部分财务数据 (以百万计) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 流动资产 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 流动负债 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 流动比率 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 流动资金比率1 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 基准 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 流动资金比率竞争 对手2 | ||||||||||||||||||||||||||||
| Coca-Cola Co. | ||||||||||||||||||||||||||||
| Mondelēz International Inc. | ||||||||||||||||||||||||||||
| PepsiCo Inc. | ||||||||||||||||||||||||||||
| Philip Morris International Inc. | ||||||||||||||||||||||||||||
根据报告： 10-Q (报告日期： 2017-03-31), 10-K (报告日期： 2016-12-31), 10-Q (报告日期： 2016-09-30), 10-Q (报告日期： 2016-06-30), 10-Q (报告日期： 2016-03-31), 10-K (报告日期： 2015-12-31), 10-Q (报告日期： 2015-09-30), 10-Q (报告日期： 2015-06-30), 10-Q (报告日期： 2015-03-31), 10-K (报告日期： 2014-12-31), 10-Q (报告日期： 2014-09-30), 10-Q (报告日期： 2014-06-30), 10-Q (报告日期： 2014-03-31), 10-K (报告日期： 2013-12-31), 10-Q (报告日期： 2013-09-30), 10-Q (报告日期： 2013-06-30), 10-Q (报告日期： 2013-03-31), 10-K (报告日期： 2012-12-31), 10-Q (报告日期： 2012-09-30), 10-Q (报告日期： 2012-06-30), 10-Q (报告日期： 2012-03-31).
1 Q1 2017 计算
流动资金比率 = 流动资产 ÷ 流动负债
= ÷ =
2 点击竞争对手名称查看计算结果。
从流动资产和流动负债的变化趋势来看，2012年至2017年期间，企业的流动资产整体呈现波动状态，虽有部分增长，但总体变化较为平稳。特别是在2013年第四季度和2015年第三季度，流动资产出现明显的上升，可能反映当期资产积累或预备措施的增强。相较之下，2016年和2017年前几个季度，流动资产继续保持较高水准，显示企业在资产流动性方面保持较好的状态。
流动负债方面，从2012年到2017年，也表现出一定波动性。大部分时期，流动负债呈现增长趋势，尤其是在2015年和2016年，负债规模显著增加，例如2015年第二季度至第三季度及2016年末，负债水平都处于高位。这可能表明企业在扩张或运营中借入了更多的短期资金或其他负债工具，以支持业务发展或资本支出。
流动资金比率作为衡量企业短期偿债能力的重要指标，在这段时间里经历了明显波动。从2012年至2013年，比例略有下降，表现出一定压力，但总体保持在1以上，显示短期资产基本能覆盖短期负债。2014年期间，比例逐步下降，尤其在2014年第四季度降至0.94，提示流动资产略有缩减或负债增加的压力。进入2015年至2016年，流动资金比率虽有一定起伏，但大多保持在0.9至1.2之间，表明短期偿债能力仍然得到一定保障，但存在一定的波动风险。
整体而言，该企业的流动资金状况在2012至2017年期间表现出一定的波动性，但保持在相对合理的区间。流动资产的增长与流动负债的变化同步发生，反映出企业在资产管理和负债控制方面的平衡策略。流动资金比率的波动提示了在某些季度，短期偿债能力可能受到一定压力，需持续关注资产与负债的合理调配，以维护财务稳健性。未来若能在资产规模和债务管理方面取得更稳定的增长，则有助于提升整体短期偿债能力与财务安全水平。
速动流动性比率
Reynolds American Inc.、速动流动性比率、计算（季度数据）
| 2017年3月31日 | 2016年12月31日 | 2016年9月30日 | 2016年6月30日 | 2016年3月31日 | 2015年12月31日 | 2015年9月30日 | 2015年6月30日 | 2015年3月31日 | 2014年12月31日 | 2014年9月30日 | 2014年6月30日 | 2014年3月31日 | 2013年12月31日 | 2013年9月30日 | 2013年6月30日 | 2013年3月31日 | 2012年12月31日 | 2012年9月30日 | 2012年6月30日 | 2012年3月31日 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 部分财务数据 (以百万计) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 现金及现金等价物 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 短期投资 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 应收帐款 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 应收账款、关联方 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 应收票据 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 其他应收款 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 速动资产合计 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 流动负债 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 流动比率 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 速动流动性比率1 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 基准 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 速动流动性比率竞争 对手2 | ||||||||||||||||||||||||||||
| Coca-Cola Co. | ||||||||||||||||||||||||||||
| Mondelēz International Inc. | ||||||||||||||||||||||||||||
| PepsiCo Inc. | ||||||||||||||||||||||||||||
| Philip Morris International Inc. | ||||||||||||||||||||||||||||
根据报告： 10-Q (报告日期： 2017-03-31), 10-K (报告日期： 2016-12-31), 10-Q (报告日期： 2016-09-30), 10-Q (报告日期： 2016-06-30), 10-Q (报告日期： 2016-03-31), 10-K (报告日期： 2015-12-31), 10-Q (报告日期： 2015-09-30), 10-Q (报告日期： 2015-06-30), 10-Q (报告日期： 2015-03-31), 10-K (报告日期： 2014-12-31), 10-Q (报告日期： 2014-09-30), 10-Q (报告日期： 2014-06-30), 10-Q (报告日期： 2014-03-31), 10-K (报告日期： 2013-12-31), 10-Q (报告日期： 2013-09-30), 10-Q (报告日期： 2013-06-30), 10-Q (报告日期： 2013-03-31), 10-K (报告日期： 2012-12-31), 10-Q (报告日期： 2012-09-30), 10-Q (报告日期： 2012-06-30), 10-Q (报告日期： 2012-03-31).
1 Q1 2017 计算
速动流动性比率 = 速动资产合计 ÷ 流动负债
= ÷ =
2 点击竞争对手名称查看计算结果。
从数据中可以观察到，速动资产合计在整个期间表现出一定的波动性。其在2012年3月31日为2,581百万，随后在2012年6月至2012年9月期间出现下降，至2012年9月为1,450百万，之后逐步上升，在2013年3月达到2,981百万的低点后经历了起伏，但整体呈现上升趋势。至2015年3月，速动资产显著增加至4,554百万，显示出公司在资产流动性方面取得了一定改善，但此后在2015年6月到2016年9月期间出现波动，尤其在2016年6月达到2,079百万后，于2016年9月再次上涨至2,128百万。2017年第一季度，速动资产达到3,261百万，显示出资产流动性处于相对较高水平。
流动负债方面，整体呈现出较大幅度的增长。2012年3月31日为4,900百万，至2015年3月已大幅攀升至6,442百万，显示公司在此期间负债规模持续扩大。2015年6月之后，流动负债仍保持增长态势，直到2017年第一季度，达到5,891百万，反映出公司在流动性管理方面面临一定的压力或在扩大经营规模的同时增加了短期债务。
速动流动性比率在整个期间表现出较大波动。早期数据显示比率较低，尤其在2012年6月至2012年9月之间，仅为0.28到0.31，说明短期资产相对负债的覆盖能力较弱。随后，速动比率逐步改善，在2012年12月达到0.72的高点，之后虽有所波动，但整体呈现出逐步提升的趋势，尤其在2015年3月和2015年9月分别达到0.71和0.58。这表明公司在管理短期偿债能力方面，虽然存在波动，但总体上趋于改善。2016年和2017年期间，比率保持在0.42至0.55之间，显示出公司相对稳定的流动性水平，但整体比率仍在1以下，指示短期偿债能力没有达到较高的安全边际。
综上所述，该公司在观察期内资产流动性整体呈现改善趋势，特别是在2013年至2015年期间，速动资产显著增加，但流动负债也同步增长，导致速动比率存在一定波动，显示短期偿债能力受到一定挑战。虽然在某些时期比率有所提升，但整体水平尚未达到理想的安全区域，提示公司需要继续关注资产负债匹配和短期偿债能力的改善，确保其财务稳健性和流动性水平。
现金流动比率
Reynolds American Inc.、现金流动性比率、计算（季度数据）
| 2017年3月31日 | 2016年12月31日 | 2016年9月30日 | 2016年6月30日 | 2016年3月31日 | 2015年12月31日 | 2015年9月30日 | 2015年6月30日 | 2015年3月31日 | 2014年12月31日 | 2014年9月30日 | 2014年6月30日 | 2014年3月31日 | 2013年12月31日 | 2013年9月30日 | 2013年6月30日 | 2013年3月31日 | 2012年12月31日 | 2012年9月30日 | 2012年6月30日 | 2012年3月31日 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 部分财务数据 (以百万计) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 现金及现金等价物 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 短期投资 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 现金资产总额 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 流动负债 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 流动比率 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 现金流动比率1 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 基准 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 现金流动比率竞争 对手2 | ||||||||||||||||||||||||||||
| Coca-Cola Co. | ||||||||||||||||||||||||||||
| Mondelēz International Inc. | ||||||||||||||||||||||||||||
| PepsiCo Inc. | ||||||||||||||||||||||||||||
| Philip Morris International Inc. | ||||||||||||||||||||||||||||
根据报告： 10-Q (报告日期： 2017-03-31), 10-K (报告日期： 2016-12-31), 10-Q (报告日期： 2016-09-30), 10-Q (报告日期： 2016-06-30), 10-Q (报告日期： 2016-03-31), 10-K (报告日期： 2015-12-31), 10-Q (报告日期： 2015-09-30), 10-Q (报告日期： 2015-06-30), 10-Q (报告日期： 2015-03-31), 10-K (报告日期： 2014-12-31), 10-Q (报告日期： 2014-09-30), 10-Q (报告日期： 2014-06-30), 10-Q (报告日期： 2014-03-31), 10-K (报告日期： 2013-12-31), 10-Q (报告日期： 2013-09-30), 10-Q (报告日期： 2013-06-30), 10-Q (报告日期： 2013-03-31), 10-K (报告日期： 2012-12-31), 10-Q (报告日期： 2012-09-30), 10-Q (报告日期： 2012-06-30), 10-Q (报告日期： 2012-03-31).
1 Q1 2017 计算
现金流动比率 = 现金资产总额 ÷ 流动负债
= ÷ =
2 点击竞争对手名称查看计算结果。
从整体趋势来看，现金资产总额经历了较大的波动，但在2016年明显呈现出增长态势，特别是在2015年末至2016年期间，现金资产实现了显著的增加，从约一千六百万到超过四千一百万。而2017年前的数期内，现金资产保持在较高水平，显示公司在该段时间段内具有一定的现金储备能力。
流动负债方面，整体趋势表现为波动上升。尤其是在2015年末到2016年末，流动负债从不到三万增加到接近六万二千，说明公司流动负债规模在该阶段有较明显的扩大。虽有波动，但在2017年前，流动负债整体维持在较高水平，反映出公司的短期偿债压力可能有所增加。
现金流动比率方面，数据显示在2012年至2013年期间较低，最低接近0.23，表明当时公司的现金流相对紧张或流动性较弱。而在2014年中期开始，现金流动比率逐渐改善，有效比率在0.48至0.68之间波动，尤其2015年中后期出现的提升，显示公司流动性状况有所改善，但在2016年和2017年初，比例则有所回落至0.39到0.54区间，表明流动性虽有波动，但整体保持在较为合理的水平范围内。 综上所述，公司的现金资产总额在2015年开始显著提升，显示财务状况有所改善，但同时流动负债也呈现扩大趋势，可能带来一定的短期偿债压力。现金流动比率的波动反映出公司流动性管理过程中存在一定的不确定性，但整体水平仍维持在相对合理的范围，表明其短期偿债能力具有一定保障。未来需关注现金及流动性持续改善趋势，以确保流动性风险得到有效控制。