财务报告质量： 合计应计项目
收益可以分解为现金和权责发生制。研究发现，权责发生制成分（合计应计）的持久性低于现金成分，因此：（1）在其他条件相同的情况下，权责发生制成分较高的收益比权责发生制成分较小的收益的持久性较差;（2）收益的现金部分在评估公司业绩时应获得更高的权重。
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基于资产负债表的应计比率
AbbVie Inc.、资产负债表计算应计总额
以百万计
| 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 经营性资产 | ||||||
| 总资产 | ||||||
| 少： 现金及等价物 | ||||||
| 少： 短期投资 | ||||||
| 经营性资产 | ||||||
| 经营负债 | ||||||
| 负债合计 | ||||||
| 少： 短期借款 | ||||||
| 少： 长期债务和融资租赁义务的流动部分 | ||||||
| 少： 长期债务和融资租赁债务，不包括流动部分 | ||||||
| 经营负债 | ||||||
| 净营业资产1 | ||||||
| 基于资产负债表的应计项目合计2 | ||||||
| 财务比率 | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率3 | ||||||
| 基准 | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率竞争 对手4 | ||||||
| Amgen Inc. | ||||||
| Bristol-Myers Squibb Co. | ||||||
| Danaher Corp. | ||||||
| Eli Lilly & Co. | ||||||
| Gilead Sciences Inc. | ||||||
| Johnson & Johnson | ||||||
| Merck & Co. Inc. | ||||||
| Pfizer Inc. | ||||||
| Regeneron Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| Thermo Fisher Scientific Inc. | ||||||
| Vertex Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率扇形 | ||||||
| 制药、生物技术和生命科学 | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率工业 | ||||||
| 保健 | ||||||
根据报告： 10-K (报告日期： 2024-12-31), 10-K (报告日期： 2023-12-31), 10-K (报告日期： 2022-12-31), 10-K (报告日期： 2021-12-31), 10-K (报告日期： 2020-12-31).
1 2024 计算
净营业资产 = 经营性资产 – 经营负债
= – =
2 2024 计算
基于资产负债表的应计项目合计 = 净营业资产2024 – 净营业资产2023
= – =
3 2024 计算
基于资产负债表的应计比率 = 100 × 基于资产负债表的应计项目合计 ÷ 平均营业资产净额
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 点击竞争对手名称查看计算结果。
以下是对一组年度财务数据的分析报告。
- 净营业资产
- 数据显示，净营业资产在2021年至2023年期间呈现持续下降趋势。从2021年的82290百万单位降至2023年的56966百万单位，降幅显著。然而，在2024年，净营业资产出现反弹，增至64953百万单位，但仍低于2021年的水平。这表明在2021年至2023年期间，可能存在资产减少或负债增加的情况，而2024年的增长则可能源于资产增加或负债减少。
- 基于资产负债表的应计总计项目
- 基于资产负债表的应计总计项目在2021年至2023年期间持续为负值，且绝对值不断增加。从2021年的-8384百万单位降至2023年的-14363百万单位。这表明应计负债大于应计资产，且差距在扩大。然而，在2024年，该项目转为正值，达到7987百万单位，表明应计资产显著增加或应计负债显著减少，导致了这一转变。
- 基于资产负债表的应计比率
- 基于资产负债表的应计比率与应计总计项目趋势一致。在2021年至2023年期间，该比率持续下降，从-9.69%降至-22.39%，表明应计负债对总资产的影响越来越大。2024年，该比率大幅上升至13.1%，表明应计资产对总资产的影响显著增强，或者应计负债的影响显著减小。该比率的波动幅度较大，值得进一步关注其背后的具体原因。
总体而言，数据显示在2021年至2023年期间存在一种趋势，即净营业资产下降，应计负债增加。然而，2024年则呈现出反转的迹象，净营业资产增加，应计资产增加。这些变化可能反映了公司经营策略、市场环境或会计处理方式的调整。需要结合更多信息，例如现金流量表和利润表，才能更全面地理解这些趋势背后的驱动因素。
基于现金流量表的应计比率
AbbVie Inc.、应计项目总额的现金流量表计算
以百万计
| 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 归属于艾伯维（AbbVie Inc.）的净收益 | ||||||
| 少： 经营活动产生的现金流量 | ||||||
| 少： 投资活动产生的现金流量 | ||||||
| 基于现金流量表的应计项目合计 | ||||||
| 财务比率 | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率1 | ||||||
| 基准 | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率竞争 对手2 | ||||||
| Amgen Inc. | ||||||
| Bristol-Myers Squibb Co. | ||||||
| Danaher Corp. | ||||||
| Eli Lilly & Co. | ||||||
| Gilead Sciences Inc. | ||||||
| Johnson & Johnson | ||||||
| Merck & Co. Inc. | ||||||
| Pfizer Inc. | ||||||
| Regeneron Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| Thermo Fisher Scientific Inc. | ||||||
| Vertex Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率扇形 | ||||||
| 制药、生物技术和生命科学 | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率工业 | ||||||
| 保健 | ||||||
根据报告： 10-K (报告日期： 2024-12-31), 10-K (报告日期： 2023-12-31), 10-K (报告日期： 2022-12-31), 10-K (报告日期： 2021-12-31), 10-K (报告日期： 2020-12-31).
1 2024 计算
基于现金流量表的应计比率 = 100 × 基于现金流量表的应计项目合计 ÷ 平均营业资产净额
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 点击竞争对手名称查看计算结果。
以下是对一组年度财务数据的分析报告。
- 净营业资产
- 数据显示，净营业资产在2021年至2023年期间呈现持续下降的趋势。从2021年的822.9亿单位降至2023年的569.66亿单位。然而，在2024年，净营业资产出现显著反弹，达到649.53亿单位。这表明在经历了连续两年的下降后，资产状况有所改善。
- 基于现金流量表的应计总计
- 基于现金流量表的应计总计在2021年至2023年期间持续为负值，且绝对值不断增加，从2021年的-88.91亿单位到2023年的-159.67亿单位。这意味着在这些年份中，报告的利润与实际现金流入之间存在显著差异，且差异逐渐扩大。然而，在2024年，该数值转为正值，达到62.92亿单位，表明利润与现金流之间的关系发生了积极变化。
- 基于现金流量表的应计比率
- 应计比率与应计总计的变化趋势一致。2021年至2023年期间，该比率持续下降，从-10.28%降至-24.89%。这进一步证实了利润质量的下降，表明报告的利润在很大程度上依赖于会计处理，而非实际现金流入。2024年，应计比率大幅上升至10.32%，表明利润质量显著改善，报告的利润与实际现金流入之间的关系更加健康。
总体而言，数据显示在2021年至2023年期间，财务状况呈现恶化趋势，利润质量下降。然而，2024年数据表明情况有所好转，净营业资产增加，应计总计和应计比率均出现积极变化，预示着财务状况的改善。