财务报告质量： 合计应计项目
收益可以分解为现金和权责发生制。研究发现，权责发生制成分（合计应计）的持久性低于现金成分，因此：（1）在其他条件相同的情况下，权责发生制成分较高的收益比权责发生制成分较小的收益的持久性较差;（2）收益的现金部分在评估公司业绩时应获得更高的权重。
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基于资产负债表的应计比率
Eli Lilly & Co.、资产负债表计算应计总额
以千美元计
| 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 经营性资产 | ||||||
| 总资产 | ||||||
| 少： 现金及现金等价物 | ||||||
| 少： 短期投资 | ||||||
| 经营性资产 | ||||||
| 经营负债 | ||||||
| 负债合计 | ||||||
| 少： 短期借款和长期债务的当前到期日 | ||||||
| 少： 长期债务，不包括当前到期的债务 | ||||||
| 经营负债 | ||||||
| 净营业资产1 | ||||||
| 基于资产负债表的应计项目合计2 | ||||||
| 财务比率 | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率3 | ||||||
| 基准 | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率竞争 对手4 | ||||||
| AbbVie Inc. | ||||||
| Amgen Inc. | ||||||
| Bristol-Myers Squibb Co. | ||||||
| Danaher Corp. | ||||||
| Gilead Sciences Inc. | ||||||
| Johnson & Johnson | ||||||
| Merck & Co. Inc. | ||||||
| Pfizer Inc. | ||||||
| Regeneron Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| Thermo Fisher Scientific Inc. | ||||||
| Vertex Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率扇形 | ||||||
| 制药、生物技术和生命科学 | ||||||
| 基于资产负债表的应计比率工业 | ||||||
| 保健 | ||||||
根据报告： 10-K (报告日期： 2024-12-31), 10-K (报告日期： 2023-12-31), 10-K (报告日期： 2022-12-31), 10-K (报告日期： 2021-12-31), 10-K (报告日期： 2020-12-31).
1 2024 计算
净营业资产 = 经营性资产 – 经营负债
= – =
2 2024 计算
基于资产负债表的应计项目合计 = 净营业资产2024 – 净营业资产2023
= – =
3 2024 计算
基于资产负债表的应计比率 = 100 × 基于资产负债表的应计项目合计 ÷ 平均营业资产净额
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 点击竞争对手名称查看计算结果。
以下是对一组年度财务数据的分析报告。
- 净营业资产
- 数据显示，净营业资产在连续四年内呈现显著增长趋势。从2021年的2213.09百万美元增长到2024年的4449.26百万美元，增幅超过100%。这种增长表明公司资产规模的扩张和/或资产利用效率的提高。
- 基于资产负债表的应计总计项目
- 基于资产负债表的应计总计项目在2021年至2022年间有所下降，从3391.7百万美元降至2671.3百万美元。然而，从2022年开始，该项目呈现快速增长，到2024年达到11331.3百万美元。这种变化可能反映了公司应计项目的管理策略调整，或者与业务运营相关的特定因素。
- 基于资产负债表的应计比率
- 基于资产负债表的应计比率在2021年为16.6%，2022年降至11.38%。随后，该比率在2023年大幅上升至28.84%，并在2024年小幅增加至29.18%。该比率的波动与基于资产负债表的应计总计项目的变化趋势一致，表明应计项目占总资产的比例发生了显著变化。2023年和2024年的较高比率可能需要进一步分析，以确定其对公司财务状况的影响。
总体而言，数据显示公司在净营业资产方面表现出强劲的增长势头。应计项目的变化趋势值得关注，尤其是在2022年之后，其增长速度和比率的提升可能预示着公司财务策略或运营模式的调整。进一步的分析需要结合其他财务数据和行业背景，以更全面地评估这些变化的影响。
基于现金流量表的应计比率
Eli Lilly & Co.、应计项目总额的现金流量表计算
以千美元计
| 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 净收入 | ||||||
| 少： 经营活动产生的现金净额 | ||||||
| 少： 用于投资活动的现金净额 | ||||||
| 基于现金流量表的应计项目合计 | ||||||
| 财务比率 | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率1 | ||||||
| 基准 | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率竞争 对手2 | ||||||
| AbbVie Inc. | ||||||
| Amgen Inc. | ||||||
| Bristol-Myers Squibb Co. | ||||||
| Danaher Corp. | ||||||
| Gilead Sciences Inc. | ||||||
| Johnson & Johnson | ||||||
| Merck & Co. Inc. | ||||||
| Pfizer Inc. | ||||||
| Regeneron Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| Thermo Fisher Scientific Inc. | ||||||
| Vertex Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率扇形 | ||||||
| 制药、生物技术和生命科学 | ||||||
| 基于现金流量表的应计比率工业 | ||||||
| 保健 | ||||||
根据报告： 10-K (报告日期： 2024-12-31), 10-K (报告日期： 2023-12-31), 10-K (报告日期： 2022-12-31), 10-K (报告日期： 2021-12-31), 10-K (报告日期： 2020-12-31).
1 2024 计算
基于现金流量表的应计比率 = 100 × 基于现金流量表的应计项目合计 ÷ 平均营业资产净额
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 点击竞争对手名称查看计算结果。
以下是对一组年度财务数据的分析报告。
- 净营业资产
- 数据显示，净营业资产在连续四年内呈现显著增长趋势。从2021年的2213.09百万美元增长到2024年的4449.26百万美元，增幅超过100%。这种持续增长表明公司资产规模的扩张和运营能力的提升。
- 基于现金流量表的应计总计
- 基于现金流量表的应计总计也呈现出显著的增长态势。从2021年的108.33百万美元大幅增长到2024年的1107.36百万美元。虽然增长并非线性，但在整体上保持了强劲的增长势头。这可能反映了公司在应计项目管理方面的效率提升，或者业务规模的扩大导致应计项目总额增加。
- 基于现金流量表的应计比率
- 基于现金流量表的应计比率在2022年和2023年经历了一个显著的上升，从2021年的5.3%上升到2023年的28.13%。2024年该比率略有上升至28.52%。该比率的上升表明应计项目占总现金流量的比例增加。虽然比率在2023年和2024年趋于稳定，但仍处于较高水平，需要进一步分析其背后的原因，例如收入确认政策的变化或应收账款周转率的下降。
总体而言，数据显示公司在资产规模、应计项目管理方面均取得了显著进展。然而，应计比率的较高水平需要进一步关注，以评估其对公司现金流和财务状况的潜在影响。