收益可以分解为现金和应计部分。已发现权责发生制部分(应计总额)的持久性低于现金部分,因此:(1)在其他条件相同的情况下,权责发生制部分较高的收益的持久性低于权责发生制部分较小的收益;(2)收益的现金部分应获得更高的权重,以评估公司业绩。
基于资产负债表的应计比率
2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | ||
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运营资产 | ||||||
总资产 | 78,717) | 75,803) | 70,379) | 51,333) | 43,332) | |
少: 现金及现金等价物 | 7,776) | 5,197) | 4,794) | 7,349) | 7,575) | |
少: 短期投资 | 3,092) | 4,303) | 8,289) | 3,412) | 1,534) | |
少: 应收资金和客户账户 | 36,357) | 36,141) | 33,418) | 22,527) | 20,062) | |
运营资产 | 31,492) | 30,162) | 23,878) | 18,045) | 14,161) | |
经营负债 | ||||||
负债总额 | 58,443) | 54,076) | 50,316) | 34,404) | 27,946) | |
少: 短期债务 | —) | —) | —) | —) | 1,998) | |
少: 长期债务的流动部分 | 418) | 999) | —) | —) | —) | |
少: 长期债务,不包括流动部分 | 10,417) | 8,049) | 8,939) | 4,965) | —) | |
经营负债 | 47,608) | 45,028) | 41,377) | 29,439) | 25,948) | |
净经营资产1 | (16,116) | (14,866) | (17,499) | (11,394) | (11,787) | |
基于资产负债表的应计总额2 | (1,250) | 2,633) | (6,105) | 393) | —) | |
财务比率 | ||||||
基于资产负债表的应计比率3 | — | — | — | — | — | |
基准 | ||||||
基于资产负债表的应计比率竞争 对手4 | ||||||
Accenture PLC | 21.70% | 27.93% | 3.73% | 42.14% | — | |
Adobe Inc. | -8.24% | 14.14% | 8.20% | 2.25% | — | |
International Business Machines Corp. | 1.55% | -7.39% | -9.64% | — | — | |
Intuit Inc. | 85.68% | 139.73% | -1.39% | 29.27% | — | |
Microsoft Corp. | 42.27% | 40.52% | 14.41% | 46.31% | — | |
Oracle Corp. | 9.90% | 5.62% | 1.35% | 2.79% | — | |
Palo Alto Networks Inc. | -124.73% | 85.21% | 69.06% | — | — | |
Salesforce Inc. | 57.74% | 10.87% | 65.87% | — | — | |
ServiceNow Inc. | 12.89% | 34.89% | 19.95% | — | — | |
Synopsys Inc. | 5.01% | 0.36% | 8.40% | 7.93% | — | |
基于资产负债表的应计比率扇形 | ||||||
软件和服务 | 29.21% | 17.08% | 8.21% | 200.00% | — | |
基于资产负债表的应计比率工业 | ||||||
信息技术 | 21.79% | 21.33% | 2.87% | 200.00% | — |
根据报告: 10-K (报告日期: 2022-12-31), 10-K (报告日期: 2021-12-31), 10-K (报告日期: 2020-12-31), 10-K (报告日期: 2019-12-31), 10-K (报告日期: 2018-12-31).
1 2022 计算
净经营资产 = 运营资产 – 经营负债
= 31,492 – 47,608 = -16,116
2 2022 计算
基于资产负债表的应计总额 = 净经营资产2022 – 净经营资产2021
= -16,116 – -14,866 = -1,250
3 2022 计算
基于资产负债表的应计比率 = 100 × 基于资产负债表的应计总额 ÷ 平均净经营资产
= 100 × -1,250 ÷ [(-16,116 + -14,866) ÷ 2] = —
4 单击竞争对手名称以查看计算结果。
基于现金流量表的权责发生制比率
2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | ||
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净收入 | 2,419) | 4,169) | 4,202) | 2,459) | 2,057) | |
少: 经营活动提供的现金净额 | 5,813) | 6,340) | 5,854) | 4,561) | 5,483) | |
少: 投资活动提供的现金净额(用于) | (3,421) | (5,485) | (16,218) | (5,733) | 840) | |
基于现金流量表的应计总额 | 27) | 3,314) | 14,566) | 3,631) | (4,266) | |
财务比率 | ||||||
基于现金流量表的权责发生制比率1 | — | — | — | — | — | |
基准 | ||||||
基于现金流量表的权责发生制比率竞争 对手2 | ||||||
Accenture PLC | 11.87% | 11.80% | -13.65% | -1.28% | — | |
Adobe Inc. | -19.93% | 9.21% | -0.48% | -9.78% | — | |
International Business Machines Corp. | -7.22% | -1.64% | -13.41% | — | — | |
Intuit Inc. | 25.60% | 58.72% | -34.22% | -15.95% | — | |
Microsoft Corp. | 13.42% | 17.68% | -8.19% | 7.37% | — | |
Oracle Corp. | -30.58% | 25.81% | -31.35% | -74.80% | — | |
Palo Alto Networks Inc. | -196.64% | -68.30% | -488.47% | — | — | |
Salesforce Inc. | 21.96% | 10.57% | -5.62% | — | — | |
ServiceNow Inc. | 8.80% | -21.14% | -12.82% | — | — | |
Synopsys Inc. | -4.64% | -4.88% | 0.92% | -0.96% | — | |
基于现金流量表的权责发生制比率扇形 | ||||||
软件和服务 | 2.20% | 12.17% | -14.79% | -3.07% | — | |
基于现金流量表的权责发生制比率工业 | ||||||
信息技术 | 3.82% | 10.69% | -8.36% | -22.15% | — |
根据报告: 10-K (报告日期: 2022-12-31), 10-K (报告日期: 2021-12-31), 10-K (报告日期: 2020-12-31), 10-K (报告日期: 2019-12-31), 10-K (报告日期: 2018-12-31).
1 2022 计算
基于现金流量表的权责发生制比率 = 100 × 基于现金流量表的应计总额 ÷ 平均净经营资产
= 100 × 27 ÷ [(-16,116 + -14,866) ÷ 2] = —
2 单击竞争对手名称以查看计算结果。