收益可以分解为现金和应计项目。已发现应计部分(总应计)的持久性低于现金部分,因此(1)应计部分较高的收益比应计部分较小的收益持久性较差,其他条件相同; (2) 收益的现金部分应该在评估公司业绩时获得更高的权重。
基于资产负债表的应计比率
2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 | ||
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经营资产 | ||||||
总资产 | 198,874 | 253,452 | 266,048 | 309,129 | 377,945 | |
较少的: 现金、现金等价物和受限现金 | 15,770 | 36,630 | 36,394 | 35,020 | 43,299 | |
较少的: 投资证券 | 12,297 | 7,319 | 9,888 | — | — | |
经营资产 | 170,807 | 209,503 | 219,766 | 274,109 | 334,646 | |
经营负债 | ||||||
负债总额 | 157,262 | 216,378 | 236,187 | 257,266 | 292,561 | |
较少的: 短期借款 | 4,361 | 4,778 | 23,727 | 14,724 | 26,016 | |
较少的: 长期借款 | 30,824 | 70,288 | 67,155 | 95,234 | 108,575 | |
经营负债 | 122,077 | 141,312 | 145,305 | 147,308 | 157,970 | |
净经营资产1 | 48,730 | 68,191 | 74,461 | 126,801 | 176,676 | |
基于资产负债表的累计应计2 | (19,461) | (6,270) | (52,340) | (49,875) | — | |
财务比率 | ||||||
基于资产负债表的应计比率3 | -33.29% | -8.79% | -52.01% | -32.87% | — | |
基准 | ||||||
基于资产负债表的应计比率, 竞争对手4 | ||||||
3M Co. | 3.71% | -4.80% | 27.47% | -0.87% | — | |
Boeing Co. | 30.23% | 75.78% | 44.72% | 114.97% | — | |
Caterpillar Inc. | 4.22% | -1.86% | 2.83% | 5.76% | — | |
Honeywell International Inc. | 9.04% | 2.69% | 2.63% | -3.49% | — | |
Lockheed Martin Corp. | 23.38% | 5.01% | -3.23% | 31.19% | — | |
Raytheon Technologies Corp. | 1.48% | 18.38% | 0.61% | 46.18% | — | |
基于资产负债表的应计比率, 部门 | ||||||
资本货物 | -0.58% | 7.11% | -13.69% | -3.22% | — | |
基于资产负债表的应计比率, 行业 | ||||||
工业的 | 2.10% | 1.84% | -6.53% | -0.87% | — |
根据报道: 10-K (报告日期: 2021-12-31), 10-K (报告日期: 2020-12-31), 10-K (报告日期: 2019-12-31), 10-K (报告日期: 2018-12-31), 10-K (报告日期: 2017-12-31).
1 2021 计算
净经营资产 = 经营资产 – 经营负债
= 170,807 – 122,077 = 48,730
2 2021 计算
基于资产负债表的累计应计 = 净经营资产2021 – 净经营资产2020
= 48,730 – 68,191 = -19,461
3 2021 计算
基于资产负债表的应计比率 = 100 × 基于资产负债表的累计应计 ÷ 平均净经营资产
= 100 × -19,461 ÷ [(48,730 + 68,191) ÷ 2] = -33.29%
4 单击竞争对手名称以查看计算结果。
财务比率 | 描述 | 公司 |
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基于资产负债表的应计比率 | 比率是通过将基于资产负债表的累计应计费用除以平均净经营资产得出的。 | 使用基于资产负债表的应计比率,通用电气公司从2020年到2021年的盈利质量恶化。 |
基于现金流量表的应计比率
2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 | ||
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归属于本公司的净利润(亏损) | (6,520) | 5,704 | (4,979) | (22,355) | (5,786) | |
较少的: 经营活动产生的现金 | 888 | 3,597 | 10,419 | 4,662 | 11,394 | |
较少的: 来自投资活动的现金 | 23,705 | 16,778 | 10,684 | 18,052 | 3,940 | |
基于现金流量表的累计应计费用 | (31,113) | (14,671) | (26,082) | (45,069) | (21,120) | |
财务比率 | ||||||
基于现金流量表的应计比率1 | -53.22% | -20.57% | -25.92% | -29.70% | — | |
基准 | ||||||
基于现金流量表的应计比率, 竞争对手2 | ||||||
3M Co. | -0.79% | -7.83% | 15.95% | -6.12% | — | |
Boeing Co. | -43.09% | 172.40% | 45.55% | -6.67% | — | |
Caterpillar Inc. | 5.38% | -4.23% | 2.56% | 6.74% | — | |
Honeywell International Inc. | 2.16% | -1.79% | -0.92% | -2.89% | — | |
Lockheed Martin Corp. | -10.24% | 4.50% | 1.10% | 23.33% | — | |
Raytheon Technologies Corp. | -1.96% | -12.62% | -0.32% | 24.46% | — | |
基于现金流量表的应计比率, 部门 | ||||||
资本货物 | -14.33% | -1.66% | -6.10% | -8.00% | — | |
基于现金流量表的应计比率, 行业 | ||||||
工业的 | -7.87% | -1.75% | -2.39% | -3.48% | — |
根据报道: 10-K (报告日期: 2021-12-31), 10-K (报告日期: 2020-12-31), 10-K (报告日期: 2019-12-31), 10-K (报告日期: 2018-12-31), 10-K (报告日期: 2017-12-31).
1 2021 计算
基于现金流量表的应计比率 = 100 × 基于现金流量表的累计应计费用 ÷ 平均净经营资产
= 100 × -31,113 ÷ [(48,730 + 68,191) ÷ 2] = -53.22%
2 单击竞争对手名称以查看计算结果。
财务比率 | 描述 | 公司 |
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基于现金流量表的应计比率 | 比率是通过将基于现金流量表的累计应计费用除以平均净经营资产得出的。 | 使用基于现金流量表的应计比率,通用电气公司从2020年到2021年的盈利质量恶化。 |